几种营运资金管理缺陷的案例分析

延安大学 王晓军 乔志杰 刘文霞

几种营运资金管理缺陷的案例分析

延安大学 王晓军 乔志杰 刘文霞

在当前金融危机的环境下，企业普遍面临资金短缺的困境，因资金断链而破产的企业到处都是，加强资金管理，特别是营运资金的管理十分重要。本文通过分析企业营运资金管理失败的案例，总结经验教训，以期提高企业营运资金管理水平。

一、重过程管理，轻目标管理

传统企业的营运资金管理往往是为了管理而管理，在制定管理制度时不是围绕营运资金的管理目标来制定，而是追求管理自身的效果，特别是注重营运资金管理过程，而轻视营运资金的管理目标。营运资金的管理目标是提高企业的价值，追求的是营运资金的综合管理质量，而不单单是营运资金的风险或成本，更不是营运资金管理制度的机械遵守。现代企业实行的是部门化管理，每一个部门往往都负责营运资金管理目标某一方面，各部门从自身管理责任出发管理营运资金，只能保证营运资金的管理过程较好，难以实现营运资金的管理目标。在现实中主要表现在以下几方面。

在应收账款的管理中，销售部门一般负责销售量，而财务部门负责收款。销售部门为了良好地履行自己的职责，尽量放宽销售标准，扩大销售收入；而财务部门为了减轻收款的压力，尽量限制销售部门的赊销。另一方面销售部门为了扩大自己的销售业绩，不断提出营销方案，不断追加营销费用；……