试论网络财务系统内部控制

吉林财经大学 王金刚 吉林省审计厅 沐 云 中国银行吉林省分行营业部 王雯钰

试论网络财务系统内部控制

吉林财经大学 王金刚 吉林省审计厅 沐 云 中国银行吉林省分行营业部 王雯钰

会计电算化与电子商务的发展，使越来越多企业的财务系统走向网络化。企业在建立了网络财务系统后，企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化，也对企业内部控制制度造成了极大的冲击，故建立一套适合网络财务系统的内部控制制度尤为重要。

一、网络财务系统对内部控制新要求

（一）内部控制范围与程序改变 网络技术与电子商务的发展不仅改变了企业传统的交易模式，而且使企业内部的经营管理发生了质的变化，企业的运作由计算机信息系统（如ERP系统）按先进的管理模式控制与管理。例如，当企业收到客户订单，系统将自动检查该客户是否为经核准的赊销客户，如果是赊销客户，系统自动检查该客户的欠款有无超过赊销期、原有欠款加上本次订货金额有无超过赊销限额，超过的订单将被挂起并通知客户，直到客户归还欠款或经有关主管特别批准才能发货。如果不是赊销客户，系统控制先收款后发货。一旦客户的订购被确认生效，通过企业内部网，订单会自动进入企业的生产计划，由计算机自动安排并组织生产。系统按事先定义的产品材料结构，根据生产计划制定材料采购计划。系统按生产订单和产品用料配方向仓库发出发料通知。……