浅谈企业集团货币资金内部控制体系的建立

开滦（集团）有限责任公司物资分公司 宋亚荣

浅谈企业集团货币资金内部控制体系的建立

开滦（集团）有限责任公司物资分公司 宋亚荣

企业集团对促进市场经济发展和维护社会稳定起着重要的促进作用，然而目前企业集团内部的各项制度还不完善，货币资金控制还处于相对混乱的状况。从目前情况来看，当务之急是各企业集团应该建立完善的内部货币资金控制体系，包括提高资金使用效率，强化应收账款的管理，加强存货管理和更新财务管理观念。

企业集团 货币资金 内部控制

当前我国企业集团的迅速发展说明了建立和完善企业货币资金内部控制是我国企业集团迅猛发展的内在要求，也是建立包括货币资金内部控制制度在内的现代企业管理制度的现实需要。本文通过对目前企业集团货币资金内部控制存在的问题进行剖析，并具体探讨了企业集团货币资金内部控制体系建立

一、当前企业集团货币资金内部控制存在的问题

1、现金管理不规范

有些企业集团奉行“现金为王”的理念，认为现金越多越好，便于自己使用，造成现金闲置，未参加生产经营活动的周转，从而导致现金的管理成本和机会成本的增加：大多数企业集团由于没有科学合理地编制现金计划，对闲置资金没有加以充分利用；有些企业集团的资金使用缺少统筹安排，盲目投资，过量购置不动产，由于自身规模较小，贷款投资所占的比例较高，一旦无法应付经营急需的资金，立刻就陷入财务困境中，所面临的财务风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展经营规模。……