科技型企业如何实行内部控制

王秀果

【摘要】 内部控制制度是现代企业进行有效管理的一种必不可少的手段，但是很多企业对此认识不足。本文立足于实践，从组织内控知识的理论学习、设立内部控制专职机构（或岗位）、明确各职能部门的职责、确定关键控制点、制定内部控制措施、落实内部控制评价、加强内部控制审计几个方面提出了科技型企业有效实施内部控制的建议。

【关键词】 科技型企业内部控制建议

2008年5月财政部等五部委发布了《企业内部控制规范—基本规范》，自2009年7月1日起实施。2010年4月又发布了《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》等18项应用指引和《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行。为规范河北省农林科学院科技型企业的经营管理，为企业发展壮大创造一个健康、科学的环境，改善企业形象，提升企业品味，有必要提前实行内部控制。

一、组织内控知识的理论学习

很多企业都缺乏对内部控制理论知识的了解，因此，组织全体职工学习内部控制理论知识，使干部职工了解内部控制的总体框架，知悉实行内部控制的目的是“促进企业遵行国家法律法规，促进维护资产安全，促进提高信息报告质量，促进提高经营效率和效果，促进实现企业发展战略”是内部控制措施全面实施奠定基础。

二、设立内部控制专职机构（或岗位）

企业建立与实施内部控制，可以根据需要成立专门的内部控制工作团队，以项目组形式运作，也可以成立内部控制专职机构（或岗位），专门负责内部控制在企业内部各部门间的组织协调和日常性事务工作。……