企业集团司库体系建设探析

中国石油广州培训中心 徐 莹

司库是许多大型跨国企业在资金管理方面的一个重要工具。人们所熟知的G E、B P、西门子等已经建立了运作成熟的司库，使得母公司对全球各地子公司的资金管理得到有效控制，避免了资金损失的风险。作为首家建立司库制度的央企——中国石油天然气集团公司，自2009年起开始建设司库，并于2011年投入使用。根据笔者在司库建设工作中的体会，对企业集团建设司库进行了一些研究和总结，以其为拟实施司库建设的企业集团提供借鉴。

一、司库的含义

说司库建设，首先要了解“司库”的概念。从字面的意思看：司，是指担负某项职责的人，如司机、司令；库，贮存物资的地方，如仓库、国库等。司库是指管理库藏的人。据考究，司库原为一个官衔的名称，“司库”一词正式出现是在唐朝，是负责掌管兵器库的官名。后来演变为负责保管国家钱财的官员，如元朝所设立的司库，隶属户部，掌管财宝。司库管理本是一个财政概念，引入到企业管理中后，这一概念得到了深化。现代意义上的司库，可以从两个方面进行理解：一是管理的客体，指公司的金库，即保存资金的职责；二是管理的主体，即管理资金的人或部门。司库遂成为企业资金管理的核心内容。

杨慧雨（2006）认为，跨国公司司库管理的内涵很宽泛，包括一定时期内一切可转化为现金和银行存款的可支配金融资源，集中程度比较彻底，从而能全面、动态地预知集团未来真实的资金流动。……