论我国上市企业内部控制自我评估的应用

○徐 珏

（武汉软件工程职业技术学院 湖北 武汉 430205）

论我国上市企业内部控制自我评估的应用

○徐 珏

（武汉软件工程职业技术学院 湖北 武汉 430205）

在全球经济不断衰退的今天，内部控制自我评估作为一种新的管理理念，是企业实现稳步持续发展目标的合理保证。本文首先对内部控制自我评估的含义和发展情况进行了概述，然后分析其对我国上市企业的重要性及其应用方法，最后提出了应用时该注意的问题。

内部控制自我评估 应用方法 问题

从2008年美国次级债危机的爆发到2011年欧债危机的蔓延，全球金融市场不断恶化，许多企业濒临破产，我国企业的生存环境越来越严峻，而与此同时，却有越来越多的中国企业在上海、深圳、香港甚至国外实现上市。我国财政部、审计署、证监会、银监会和保监会等单位要求上市企业建立自身的风险管理和完善的内部控制体系，提升企业国内外竞争力。面对严峻的市场环境，讨论我国上市企业内部控制自我评估的应用，可以指导企业在实践工作中不断发现问题、改进和完善管理缺陷，提高内部控制水平，是企业积极应对逐渐恶化的市场环境、保证长效稳定经营的重要方法和有效手段。

一、内部控制自我评估的概念和发展

内部控制自我评估（Control Self-assessment CSA）是指企业为了完善内部控制、提高经营管理水平，由企业所有经营管理人员和内部审计人员直接参与的考察和评估内部控制系统效果的过程。

内部控制自我评估是在1987年由加拿大海湾公司的内部审计人员设计的一套方法，这种方法比一般传统审计方法更为有效地实现了其目标，带来了意想不到的效果。……