浅谈银行业金融机构内控机制建设

湖北银监局财务会计处 刘 青

健全、完善的内部控制机制是一个企业防范操作风险，实现稳健发展的必要且充分条件。在激烈竞争的市场经济环境下，企业发展充满变数，包括政策、文化、信息、科技、思想等。如果企业从董事会到管理层，直至一般员工不能很好地掌握、适应这些变数，不能很快地采取应对变数的有效手段，必将被市场残酷地淘汰出局，这就需要建立一套有效的内部控制体系，并能够很好地加以执行。本文拟从防范银行业金融机构风险的角度，浅谈健全、完善内部控制机制的问题。

一、良好的内控机制是良好银行的重要标志

（一）银行经营的特殊性决定其面临风险的特殊性。众所周知，银行业金融机构是经营货币这种特殊商品的企业，集聚社会闲散资金，调剂资金余缺，发挥着资金中介及杠杆作用，其虽然不能直接生产出人们吃、穿、用等实物产品，但对现代企业发展起着输血、供血之功效，被称为现代经济发展的“助推器”。任何企业在经营产品的同时，也是在经营着风险。银行业金融机构作为企业，必须遵守一般企业的规则，但因其经营商品的特殊性，本身面临的风险也具有特殊性，其风险具有扩散性、系统性、连锁性以及后果的严重性，所以其又必须遵守银行监管的基本规则。如2008年始发生于美国的次贷危机，不仅使雷曼兄弟等一批国际金融大鳄破产、倒闭，而且引发全球经济危机。

（二）操作风险是银行必须时时防范的重要风险。……