石化企业物资管理的内部控制及审计

中海石油炼化有限责任公司惠州炼油分公司 梁玉瑛

一、石化企业加强物资采购内部审计的必要性

物资采购是企业物资管理的重点和核心，也是最容易出现问题的环节。企业为了维持正常的生产活动或者日常经营，通常需要需要根据企业的实际需求情况来从市场上获取一定的有形物资或者无形服务来作为企业的生产资料或者经营资源，这一过程便是物资采购。在石化企业物资管理活动中，物资采购是需要严格控制的重点管理环节。由于石油化工企业的物资采购活动频繁，并且存在采购过程的透明度不高、收受回扣、暗箱操作等问题，不仅给企业造成了巨大经济损失，还在严重损害了企业在社会中的良好形象。

导致以上问题的根本原因是内部控制不严、审计乏力。因此，加强石化企业物资管理的内部控制及审计工作显得非常必要。对于石化企业而言，加强物资采购的管理是保证企业正常生产和经营的重要环节和关键因素。

二、确定石化企业物资管理审计目标的方法

审计目标的确定是通过对公司物资管理内部控制现状的审计，评价物资管理内部控制的充分性和有效性程度，发现、分析物资管理内部控制方面存在的问题和控制弱点，提出解决问题的办法和建议，提供给公司领导和有关部门，以进一步规范公司的物资管理工作。审查的范围包括电子商务部、财务处、各二级单位的原材料、材料、备件、低值易耗品等物资。……