浅谈事业单位财务管理内控制度的创新

陕西省考古研究院 刘峰

事业单位建立内控制度的主要目的是：保证国家的方针、政策和法规在本单位内部的有效贯彻实施；保证会计信息的真实性和准确性；有效的防范财务风险；维护财产和资源的安全完整；提高单位运营效率，确保预算支出目标的实现。事业单位在基础设施建设、大宗物品采购以及专项资金管理方面都需要一套完善的内控制度，这样可以有效预防、发现和纠正寻租行为，是事业单位预防经济犯罪的重要手段之一。本文从分析目前事业单位财务管理内控制度存在的问题着手，从制度创新层面提出相关对策建议。

一、目前事业单位财务管理内控制度存在的主要问题

（一）单位内部财务管理体系不够完善

部分事业单位内部并没有设置专门的财务管理或职能部门,工作人员也是由其他部门的一些人员兼职；部分事业单位内部没有一套统一的有关于财务管理的内控制度，简单地认为有了现有的各种规章制度，内控制度也就自然有了，并且相关规章制度不健全或是不能及时完善；财会岗位设置存在业务交叉，专业人员配置不足,导致财务部门和人员职责不明晰；有些事业单位并未设置内审机构,或设有内审机构也未能发挥其应有作用，一般是有章不循,设置的相关机构和规章制度只是为了应付上级检查；以上种种，使得财务监督与控制流于形式。如印鉴票据分管制度、会计人员分工的“内部牵制”等原则得不到充分落实。……