假发票买卖链条斩断记

文·图/李军和 曹雷

假发票买卖链条斩断记

文·图/李军和 曹雷

2013年3月25日，随着法官落槌，由江苏省盱眙县检察院提起公诉的涉及非法制售发票、虚开发票6000万元、偷逃税金180多万元的危害税收征管犯罪案件尘埃落定。主犯姜求贵被判处有期徒刑三年、罚金45万元，其他13名被告人均被判处有期徒刑并处罚金，罪犯均表示不上诉。

一心发财捞偏门

1993年，本案主犯18岁的湖南人姜求贵怀揣着舍我其谁的发财梦，从家乡津市市来到浙江，由于胆大心细、做事认真、勤奋好学，经过十年打拼，他在浙江台州站稳了脚跟，并投资收购了一家加工厂，当起了老板。2008年，全球金融海啸，姜求贵的企业经营日趋困难，在苦苦支撑三年后，于2011年11月倒闭，还欠了几十万元的债。18年苦心奋斗归零，姜求贵游荡到淮安市，遇到了过去台州的熟人“阿亮”。看到往日不如自己，而今车亮衣鲜、出手大方的“阿亮”，姜求贵连忙求教发财之道。正缺人手的“阿亮”告诉他，自己从事违法代开发票生意，但自古富贵险中求，问他干不干。发财无门的姜求贵爽快地答应了。姜求贵给自己印制了化名李丝、业务项目代开发票的名片，到处散发。也许是机会的眷顾，半个月内，就有十几个人电话联系他开票，扣除上缴“阿亮”的费用，就赚了2000元。此时，不知是“阿亮”想帮一把还是感觉风声有点紧，他告诉姜求贵，他还有其他生意要打点，想将制造假发票的设备和空白的发票打印纸卖给姜求贵，利欲熏心的姜求贵毫不犹豫地花1.5万元将之全部买了下来。

姜求贵是精明的，他看准了一些机关、企业、个人为了少缴税对假发票的巨大需求，于是立即着手扩大制售假发票人手。在2012年春节回湖南老家期间，姜求贵以能赚大钱为诱饵，动员情人、前女友和其他四个亲友一同前往淮安“发财”。当过企业老板的姜求贵，对管理是有一套的，他先为每人起了假名字，如情人叫碧玉、羿某某叫鲁志，看到窗户，他为彭某（女）起了一个可笑的“任窗”的名字，并以假名字为各人印制了名片。然后在路边刻字摊私刻了江苏省贵莱物资有限公司、江苏省祥宝贸易有限公司、淮安市鼎昇税务代理咨询服务中心三枚“公章”，安排前女友以其前夫的名字在淮安市某农行营业点开了一个收钱账户，让情人管理账务，于是一个制售假发票组织就在姜求贵的精心策划下组建起来了。

姜求贵安排他的部下每天像“蝗虫”一样，穿行在淮安市的大街小巷、厂矿企业、市场小区，散发代开发票小广告。据姜求贵等人供述，从2012年2月到7月6日被公安机关抓获的四个多月时间，共散发假名片2万多张，在街道、楼道张贴、油漆喷涂3000多处。仅两个多月淮安市区到处都能看到姜求贵的代开发票小广告，甚至在淮安市区标志雕塑下都油漆喷涂了代开发票的小广告。

很快就有客户主动上门，一名在淮安做生意的东阳商人陈某电话联系了姜求贵，姜求贵告诉陈某“除了增值税发票，其他机打发票都可以开，税务机关的税率是3%，他开票收费是1%”，经过一番讨价还价，双方达成按照票面金额0.8%的收费标准。为了巩固“客源”，姜求贵主动提出发票入账后付款。随后陈某将要开发票的张数、单位名称、产品名称、产品数量、产品单价、金额通过手机发给了姜求贵，姜求贵按照要求制作了九张金额共1116万元的假增值税普通发票，邮寄给陈某。陈某在报账后很守信用地向姜求贵指定的农行账户汇去9万元费用。由于第一次双方合作良好，姜求贵为了笼络住这个重要客户，主动将收费率调整为0.6%，至案发时的四个月里，姜求贵共为陈某非法制造江苏省国税普通发票153份，发票面额3497万元，收取费用21万元。

据陈某在盱眙县检察院供述，他知道姜求贵代开的是假发票，但普通发票一般查得不严，到税务机关开票要缴3%的税金，在姜求贵处开假发票只要付0.6%的费用，能够节省60多万元。

2013年2月1日，江苏省盱眙县检察院以涉嫌虚开发票罪对陈某提起公诉。3月25日，判决陈某有期徒刑1年6个月缓刑2年并处罚金40万元，追缴税金102万元。

偷鸡不成蚀把米

宿迁市某景观设计制作有限公司在法人代表葛某的经营下效益很好。2012年6月，会计告诉葛某公司要申报二季度所得税，公司账面利润可观，因而税金要缴几十万元。该公司是几个人集资开办的小企业，葛某知道所得税税率是利润的25%，他认为倘若利润缴给国家，就会减少股东们的红利，于是心有不甘。一天开车葛某去淮安市区办事，车子停在路边等人时，一个三十来岁的年轻人在他车子雨刮器下夹了一张名片。闲来无事的葛某从雨刮器下拿过名片，一看是代开发票的小广告，上面有联系人“李丝”和手机号码便“豁然开朗”，想到了少缴所得税的办法──“虚开发票，增加成本，冲抵利润、少报税收。”

葛某连忙拨打“李丝”的手机号码，得知“李丝”代开的发票不是税务机关正规发票后，财迷心窍的葛某，依然通过讨价还价达成了这笔买卖。葛某付0.8%手续费，让“李丝”代开10张金额共320万元的假发票。当天葛某留宿淮安，第二天，乔装打扮的“李丝”戴着大墨镜，提前来到约定地点。先谨慎地观察一下周边情况，发现没有问题，才与葛某见面，双方互换了10张假发票和2.5万元现金，随即各奔东西。

回到宿迁，葛某安排将假发票入账，成功冲抵了几十万元所得税。但仅过20多天，7月中旬，一组警察出现在葛某的办公室。葛某因虚开发票犯罪被判处有期徒刑一年，并处个人罚金8万元、单位罚金10万元。判决后，葛某后悔不已：“真是偷鸡不成蚀把米。”

公检法联动高效办案

“姜求贵非法制售发票犯罪案”是一起先后适用两个刑诉法的重大刑事案件，从案件立案侦查开始至一审结束，江苏省盱眙县检察院充分发挥桥梁作用。

2012年6月，江苏省盱眙公安机关接到举报，反映本地某企业用虚开发票入账，冲抵所得税申报金额的情况，便迅速立案侦查，于7月6日，将姜求贵等六人抓获。通过讯问发现姜求贵等团伙主要犯罪地不在盱眙，盱眙公安机关向盱眙县检察院协商案件管辖，盱眙县检察院指派专人了解案情后，依据《人民检察院刑事诉讼规则（试行）》“对于刑事犯罪有多个犯罪地的，可以由最先发现犯罪的侦查机关立案侦查”的相关规定明确通知盱眙公安机关可以继续侦查，并依法对姜求贵、羿某、李某等三名主犯批准逮捕。

审查起诉阶段，鉴于该案涉及地域广、人数多，主动建议公安机关将十个案件并案移送审查起诉，并通过法律监督追诉了姜求贵等人遗漏的1千万元非法制售发票犯罪事实。

编辑：黄灵 yeshzhwu@foxmail.com

检察官点评

姜求贵等人非法制售发票、虚开发票犯罪一案是近年来我省发生的重大危害税收征管犯罪案件。根据盱眙检察院统计，2012年2月至7月，姜求贵等人制售假发票400多份，发票面额6000多万元，涉及江苏、浙江、安徽等六个省市，涉案人数达110多人，其中构成虚开发票犯罪14人，造成国家损失税收180多万元。

该起犯罪呈现出犯罪团伙化、犯罪手法专业化、假发票高度仿真化、涉案人数多、涉案金额大等特点。主要原因：一是犯罪成本低、收益高，姜求贵投入只有1.5万元，四个多月受益50万元，促使犯罪分子铤而走险谋取高回报。二是市场需求大，该案有110多名机关、企业及相关人员通过使用虚假发票、非真实交易的发票虚列生产经营成本、偷逃税款，为非法制售发票犯罪提供了巨大的市场空间。三是设备极易购得、操作简单。姜求贵等人犯罪所需要的电脑、打印机、扫描仪、全自动晒版机等数控设备以及制作数字模块，市场上可以方便地购买，缺少监管。四是刑事打击难以威慑犯罪，制售假发票犯罪刑法入罪门槛过高，刑罚偏轻，罚金刑适用标准不明确，难以起到威慑犯罪效果。

目前，制售假发票犯罪对经济发展、社会管理产生以下严重后果：侵犯了国家正常的税收征管秩序，造成税收流失；影响国家经济数据统计的准确，误导政府决策；诱发其他犯罪，虚假发票为制造假印章文件、财会假账、贪污贿赂、洗钱、诈骗、侵吞国家资产等经济犯罪提供了便利条件；占用大量司法资源，制售虚假发票犯罪涉及面广、涉案人数多，案件办理中司法机关必须投入大量人力物力。

在办理该案中，我院按照“分工负责、相互制约、相互配合”的原则，主动密切与公安、法院的联系、配合，形成有效的打击合力，在较短的时间内审结了案件、惩治了犯罪。案件办理期间，盱眙县检察院通过检察建议向县政府建议开展全县虚开发票专项检查，得到了政府的采纳，联合公安、国税广泛开展“送法”活动，从而提高了机关单位、企业员工的法制意识。

——江苏省盱眙县检察院检察长徐蔚敏