对人民银行财务管理精细化的研究

陈 超

（中国人民银行景德镇市中心支行，江西 景德镇 333400）

财务管理工作是基层人民银行重要的基础性工作，在2013年1月习近平总书记提出“厉行节约 反对浪费”的重要批示下，如何提升财务管理水平，为基层人民银行有效履职提供有力服务保障成为基层人民银行财务工作的重要内容。近年来,基层人民银行加大了财务管理的力度,财务管理也越来越规范,从而更好地推动了当地金融行业稳定有序发展。但由于人民银行具有的职能特点,加上它在财务预算体制上的相对独立性,人民银行在财务管理方面仍然存在不少问题。表现为财务行为不够规范,财务管理在一定层面上缺乏科学性、透明度,财务管理权限仍需进一步明确,资源使用效率欠佳等。这在一定程度上影响了人民银行财务管理职能作用的有效发挥。

一、基层人民银行财务管理存在的问题

（一）财务管理观念落后，意识淡薄

实际工作中，存在重视费用指标而轻视费用支出管理的现象，重指标总量、轻资金用途，重计划分配、轻调查监督，没有摆脱“记账、算账、报账”的圈子。

（二）预算编制缺乏科学的机制，约束力差

首先，预算编制主要以会计财务部门为主，缺乏其他业务部门的参与，预算内容反映不够全面，预算编制与职能、业务有脱节。其次，每年的财务预算批复滞后，影响了各行合理均衡安排费用支出，预算执行中调整较多，易出现前紧后松、集中出账的现象，致使全年预算不均衡性支出。再次，部门预算科目设置、划分、口径不够合理。如人员经费中的“基本工资”、“津贴”、“奖金”三个子科目与人事部门的工资总额口径不一致，工会经费列入公用经费的其他等等，这些科目设置在数据统计、对账工作方面带来一定程度的麻烦，增加了财务管理工作量，易造成管理上的混乱。

（三）财务管理不够精、不够细

部分基层人民银行报账制的审核只停留在对原始票据的合理性、审批手续的完整性上，对费用支出的合理性和真实性没有进行延伸审核。

（四）人民银行基本支出结构不合理

基本支出包括人员经费和公用经费两部分。在经费总体紧张的情况下，相对于公用经费，人员经费不足的矛盾日益突出。主要原因有：一是养老统筹支出的影响，人民银行系统是行业养老统筹制度，使得离退休人员未参加地方养老统筹保障制度，其离退休工资从人民银行养老统筹基金中列支，但每年的养老统筹基金下发数小于实际发放的离退休人员工资总额，加之人员结构老龄化、退休人数快速增长的客观因素，养老统筹基金严重不足，导致离退休人员的工资、津贴等支出挤占在职人员费用；二是近年来，随着人员总数的增加、人员老化的加剧、物价水平的上涨等因素，人民银行医疗费用开支增长较快，医疗收费高，大病、重病的医疗费用开支增长快、金额大，是影响人员经费开支的不确定因素。

（五）现金管理不规范

部分基层人民银行仍然采取现金报账制度，造成现金流量大、资金使用风险大大增加、财务运行成本加大、资金使用率低等现象。

（六）财会人员业务素质有待提高

目前财会人员多是“核算型”，“综合性、调研性、决策性”人才缺乏，在财务工作中缺乏主动性和积极性，对财务管理的政策、制度相对模糊，缺乏专业系统的学习。往往造成对新财务管理制度的执行不到位，业务素质难以适应日常工作需要，调研、分析能力有待提高，对于财务管理中的一些问题难以做出科学、合理的决策。加上财务管理人员培训机会缺乏，高层次的专业培训机会就更少之又少了，导致财务管理人员的业务素质无法适应现代人民银行发展的新环境、新需求，制约了财务管理的监督控制盒辅助决策作用的有效发挥。

二、人民银行财务管理精细化特点

基于以上种种财务管理工作存在的问题，以及顺应基层人民银行职能发展的需要，基层人民银行财务管理工作势必向着精细化管理发展、改进。财务管理精细化就是要强调细节，以细字作为出发点和落脚点，细中求精。对于每一项具体业务和每一个具体岗位，都设置与其相适应的业务规程、流程，明确各个岗位的职能和权限，做到条理清晰、面面俱到。精细化财务管理既是基础性管理，又是科学高效的管理模式。以精细、严密、规范、系统、科学为原则的管理方法。其特点主要有：

（一）“三个转变”

一是财务工作职能从核算型向管理型转变，不仅有核算型人才，更要有管理型人才，不仅是财务核算的“计算器”，更是财务工作的管理、监督角色；二是财务工作领域从事后的静态管理向全过程、全方位的动态管理转变，把财务管理的重心从事后转移，目光投向财务工作的整体性发展、控制，变被动为主动，掌握财务管理工作的主动性；三是财务工作理念向服务型转变，变化财务工作思维方式，财务管理不仅是财务工作的管理，更是服务于整个基层人民银行的全局发展，为人民银行履行各项职能提供资金保障等。

（二）完整的制度管理

通过对财务管理工作各领域、各环节都相应建立一整套严格、细致、科学的工作机制、实施细则、操作流程等，细化岗位职责和健全内部管理制度，将财务管理延伸至基层人民银行工作的各个方面，实现财务管理“零”死角，使财务工作执行上有章可循、有据可依。

（三）全局的统筹管理

通过对各财务管理的规程、细则内容的细化、分解和整合，实现财务部门和其他职能部门管理目标的有机结合，全面反映财务状况的目的，统筹全局、突出重点，不断提高财务管理水平和财务工作质量。

（四）信息化的财务数据

将财务管理量化、信息化、集约化，通过科学的财务信息数据库，分离、整合各方面、各层次的财务数据和资料信息，并进行研究分析，提供精准的财务数据和参考信息。达到提高财务数据严谨性、准确性，利用信息技术实现财务管理高效化、实时化、条理化的目的。

三、精细化财务管理对人民银行财务工作的现实作用

一是财务管理精细化能为人民银行领导管理、决策提供有效、可靠、准确的财务信息资料，便于领导做出科学、合理的决策判断，较好的掌握和管理人民银行内部财务运行。二是精细化财务管理能客观反映人民银行发展阶段的财务状况，能够及时发现财务工作中存在的问题，及时调整、及时优化，并进行有效控制、研究分析，采取相应的措施调整策略，以解决问题，为人民银行带来更高的工作效益。三是能起到很好的控制作用。一方面财务管理精细化较好的规范了财务工作中的工作流程和工作细则，明确各个岗位的职能和权限，做到条理清晰、面面俱到。这样能促进财务管理人员对工作、制度的熟悉程度，为人民银行有效履职提供更好、更有力保障；另一方面，在综合、精细化的财务管理工作中，能促使人民银行的各方面工作人员融入到财务管理工作当中，提高大家的财务意识、财务管理积极性，起到很好的联动作用。四是梳理管理行为，将各部门的工作目标和财务管理原则、目标有效结合在一起，使财务管理目标能够更快、更好地实现，大大提高财务管理的效率，促进人民银行有效履职。

四、推动人民银行财务管理精细化的建议

（一）转变财务管理观念，提高精细化财务管理意识

首先要改变“会计即财务，财务即会计”的传统落后观念，脱离财务工作仅仅是记账、汇总、算账、核算等静态方向上的错误理解。树立财务管理多元化的理念，推动财务管理在基层人民银行发挥的作用和影响。与此同时，积极转变人民银行内部管理职能，加强财务部门与其他部门的交流沟通，争取其他部门的理解、支持和配合，使人民银行财务工作实现职能管理。

（二）建立财务数据库，加强财务管理信息化建设

一是财务管理服务于基层人民银行有效履职，要以“大财务”的角度把财务管理渗透到央行履职的每个细节。对重点业务和重要财务变动情况进行跟踪，定期或不定期地提出各种财务分析报告，建立完整客观的财务信息数据库，客观揭示基层人民银行财务全貌，为基层人民银行领导决策提供依据，为基层人民银行有效履职提供有力保障。因此，建立财务信息数据库、掌握精确财务信息是实行财务管理科学化，规范化和精细化管理的基础。

二是面对各部门、各层面的信息，财务管理信息化建设能够有效促进财务管理的科学化，推动基层人民银行管理的手段创新、制度创新、技术创新，利用信息化方式去实现基层人民银行财务的管理任务，提高财务管理的工作质量。财务管理信息化建设是凭借成熟的信息化不断提升基层人民银行财务管理的精细化、信息网络化、业务领域的板块化、层次的扁平化和数据的一体化水平；财务管理信息化建设是借助于高科技的网络系统，可以快速、便捷地获取财务等相关信息，合理进行数据、信息的分离、整合，减少信息壁垒，利于财务管理效率的不断提高。

（三）拓宽财务管理领域，强化财务管理职能

随着近些年来人民银行防范金融风险、提供金融服务、维护金融稳定的职责越来越重要，对基层人民银行财务管理要求也越来越高。综合性财务管理职能是顺应基层人民银行发展的需要。以财务部门为核心，对基层人民银行反洗钱、反假货币、经理国库、支付清算等职能业务进行全程监控、可行性研究，有效防控许多潜在资金风险，实现财务管理与基层人民银行职能业务的持续、协同发展。

（四）完善制度建设，建立科学的财务精细化管理体系

一是加强预算管理，初步实现预算资金管理的标准化和规范化。首先要编制一个真正有意义的预算，细化预算编制、严格细化批复金额、制定完善的定额标准、加快预算批复下达时间，提高预算编制水平符合单位实际要求，特别关注资金的配置。其次，在执行方面，健全预算支出执行标准、建立有效的内部监督制度，明确相关责任，强化预算执行严肃性，加大监督管理力度。在资金使用时，财务部门、业务部门以及内部审计部门要密切结合，积极沟通，对资金的使用过程进行多方位的考察，确保资金合理使用。并严格执行财权与事权相分离，规范执行预算支出，强化预算执行严肃性。同时“以检查促管理”，强化内审、监察等部门的监督力度，定期检查，达到增加资金使用透明度、提高预算管理水平的目的。

二是加强固定资产管理，建立资产配置标准。对固定资产、办公设备建立标准化的配置标准，这在一定程度上能够督促各基层人民银行甚至是各部门加强对现有资产及办公设备的管理使用，降低对新增资产、设备的要求，从而提高整体资产、设备的使用效率。

三是推行公务卡制度，降低财务管理成本。基层人民银行许多仍采用现金报账模式，使得现金使用非常频繁，存取现金过程中，频繁动用人员、车辆，无形之中增加了财务管理的成本。推行公务卡制度，可减少现金流量，并使得报账、支付行为透明度高，所有支付都有据可查、有迹可寻，可以为财务预算提供准确的动态信息。因此，公务卡制度的推行为基层人民银行加强财务管理，降低资金成本，提高工作效率，奠定坚实基础。

四是加强完善内控制度。内部财务控制制度的完善是基层人民银行财务管理工作的重点，为确保人民银行持续稳定发展必须逐步完善内部控制制度的建设。精细化财务管理要求基层人民银行各个层面的财务工作都要进行有效控制，管理控制面更广、控制程度更深、控制内容更具体。首先，确保内控制度的科学性，制定符合人民银行实情的财务内控制度，操作性强、把控性强；其次，确保制度的执行力。针对现有的财务内控制度，加大执行力度，将制度落实到位，尽可能发挥财务内控制度对财务管理的积极作用。

（五）提高会计人员素质，加强队伍建设

在工作中，一定要重视会计人员的继续教育，定期地组织员工外出参加培训活动，完善会计队伍建设。一方面以多种形式组织学习业务知识，丰富知识结构，提高会计人员整体素质；另一方面进行政治思想、职业道德教育，提高思想认知力、增强会计人员原则性和纪律性。以提高素质为核心，努力培养和造就一支思想过硬、作风优良、业务精通的财务管理人才队伍，为实现人民银行财务管理精细化提供重要的人才保障和队伍支持，以适应基层人民银行会计财务工作发展的新趋势。

总之，财务工作理念不断更新，管理手段不断创新，管理方向向着更科学、更规范、更合理的趋势发展。只有通过提升财务管理精细化在人民银行管理中的核心作用，才能实现以优质管理带动高效发展，促进服务升级，为基层人民银行有效履职提供有力保障。