浅析企业管理因素与银行贷款风险的影响

乔驻军

(中国信达资产管理股份有限公司云南省分公司，云南 昆明 650021)

银行不良资产的成因表面看来主要是因为贷款企业偿债能力下降或者恶意逃债等因素引起的，但这些原因又是如何形成的呢？银行工作人员、债务单位自己对此的看法几乎出奇的一致，总结他们分析原因主要有市场不景气、价格下滑、工艺技术设备落后、原材料紧缺或涨价、国际市场的冲击、政策调控、投资失误、环保压力、人才流失、产品不对路等等，总之分析了好多原因，企业的管理因素很少有人提起并且作为重要原因之一。企业经营本身就是一个有机的综合体，本身有风险是必然的，关键是面对风险如何处理,因为企业大的风险出现时，尤其是行业和政策风险，这对企业不都有不好的影响，或者这些影响仅是暂时的，对有强的管理能力的企业来说，这些风险反而是一种机遇。所以企业面对相同外部环境，企业的兴衰在很大程度上将取决于企业的内部管理。综合而言，管理因素是银行贷款产生风险的最基本和重要的因素。

企业管理问题包括企业管理者和企业管理机制两方面的问题，他们对企业的经营发展起到决定性的作用。如不引起足够的重视，则银行贷款的管理就有一定的距离和漏洞，其对银行贷款的安全将造成影响，有的影响将是灾难性的，其损失是难以估计和挽救的。下面从银行贷款管理和企业经营的角度就对企业管理问题对银行不良资产成因加以分析。

一、银行对企业管理问题评估工作不足

银行发放贷款前，对企业的销售收入、成本、资产、盈利和偿债能力等一般都作了详实的分析，甚至还会让企业提供抵押、保证、质押等担保措施以充分保证自己资金的安全。如果企业自身管理出了问题，那些表面的财务数据会很快发生恶化，银行对这些数据恶化的反应和采取措施的速度很难全部保全自己的贷款。虽然有担保措施，但贷款质量的好坏主要决定于企业自身，担保这些措施的作用相当有限，要不然目前银行也不可能有那么多的不良资产。关键因素就是企业管理水平的高低对银行不良资产的形成起了重要作用。既然企业管理因素对银行不良资产很重要，但银行在这方面的工作比较有限。主要体现在以下几点：

（一）银行在贷款评估前对企业管理评估的弱化或者缺失

在银行对企业的项目建设贷款时，银行一般都会对企业的投资项目进行项目评估，其评估的内容主要是原料、工艺技术、设备、市场、环保、组织、投资，组织、进度、经济等方面。这些因素大部分银行几乎照搬企业的项目可行性研究报告，然而企业为了可行性研究通过论证，可研本身在一些方面存在不真实的因素。最重要的因素，项目最终的管理者以及执行的管理制度和程序等内容在可研和银行的项目评估报告中是找不到的。我认为缺少管理评估的评估报告是一个对项目评估不全面的评估报告，其参考性存在一定的商榷性。以此不完善的报告作为贷款的依据，将为以后的贷款安全埋下一个巨大的隐患。因为银行忽视了项目经营和运作最重要的因素——最终的管理者以及其执行的游戏规则，缺少他项目是难以正常运营的。

企业流动资金贷款中，银行分析的主要的销售收入、成本、资产、盈利和偿债能力等，以及抵押、保证等担保措施是否落实等，对目前管理者和他的管理团队以及企业的管理机制分析的很少而且肤浅，甚至就没有任何分析。银行贷款最终要让企业应用，如果对自己资金的最终使用者没有充分的认识，我认为银行在做危险的游戏。对其不了解，银行的资金是否正常运用或按计划发挥作用是难以预料。出现恶意管理者和企业管理能力低下的企业，银行的资金安全就无法保证。

同一个企业或者项目，给出相同的条件，面对相同的市场和环境，其经营结果和发展趋势有很大的差别，其主要原因就是的企业的管理问题。企业管理者的能力强弱，道德责任如何、管理制度和程序是否健全并高效执行，对企业经营结果和项目正常运行影响很大，最终对银行贷款能否及时还本付息产生很大影响。如银行在贷款前对企业管理评估的弱化或者缺失，其不良贷款产生的几率将增加。

（二）银行对企业在贷款应用中企业管理情况监督缺失

银行贷款一旦发放，资金运用情况银行将无法控制，资金安全将完全由企业负责。这时企业的管理者和企业管理水平直接对该贷款的安全与否产生影响。目前我国的银行信贷员在很大程度对贷款后企业的管理水平低，且监督很不力，对一些企业的主要管理者和企业管理能力根本不了解。其原因是多方面的，有企业自身的原因，也有银行的原因。企业自身不会向银行主动说明自己的管理情况，甚至在一定程度上企业的管理者不会去见银行工作人员。银行的工作人员由于对企业管理知识的欠缺，在日常管理中一般收集企业的财务报表、查看抵押物情况等。走访企业时，主要面对的是企业的财务工作人员，对企业的实际管理情况和经营很难充分的了解。

如企业出现偿还贷款困难，银行工作人员和企业人员的分析原因往往是市场、政策、产品、原料、技术等客观因素，几乎很少分析企业自身的管理因素。企业对自己的管理问题也闭口不提，把一切原因推向外界，好像自己是无辜的受害者。所以银行在分析不良贷款原因的时候，就忽略了最大影响因素——企业的管理问题，这个因素最终导致银行不良资产的形成。

总之，银行在贷款前企业管理评估缺失以及贷款后对企业管理情况分析不足和监督不力，致使企业管理问题对银行贷款的安全产生危害，最终造成银行大量不良资产的产生。

二、企业管理问题对银行不良资产的影响

企业管理问题主要包括人的因素和管理机制的问题。其中人的问题，也就是主要管理者对企业的影响最大；同时企业管理的滞后、程序的缺失、效率低下、机制不健全等也是影响企业经营发展的重要因素。最终以上因素共同对银行不良资产的产生起到决定性影响。

（一）企业管理者对银行不良资产形成的影响

企业管理者是企业管理中的最关键、主要因素之一，他能决定一个企业成功与失败，他对企业经营发展的影响是十分重要。所以企业管理者就成了银行不良资产形成的一个重要因素。但是什么样的管理者造成企业经营困难，最终导致银行不良资产的形成。

企业管理者为企业最为关键人物，其选择应遵从礼、智、仁、义、信等原则，但目前我国企业的管理者并不是全部遵守以上原则，其有政府任命的、行业单位派驻的、企业董事会招聘的、自我任命的等等，其产生方式是多种多样，这就造成企业管理者队伍良莠不齐。其对银行不良资产的影响主要有以下几方面：

1.企业管理者缺乏经营能力。市场千变万化，对企业的管理者的能力要求提出很大的要求，企业管理者应该具有很强的综合能力，这样才可以应付市场的变化和挑战。在一些企业中，企业的最高管理者能力比较有限，很难应付产品落伍、市场竞争、工艺技术滞后的不利局面，企业的经营走到崩溃的边缘。

在国有企业中，存在大部分企业管理者由政府、行业主管单位委派，或者一些科研院所的领导兼任。这些管理者大部分为从行政、研究、科研等出身，虽然在某些方面很优秀，但经营企业需要综合性很强的管理和经营能力，这往往是这些管理者所不具备的。同时这些人的到来很容易引起企业其他管理人员的地震，企业经营出现一定波动，有的企业的经营甚至迅速倒退。其管理经营能力的不足也将使企业管理混乱，在风险面前无法采取得力的措施。企业经营也将停滞不前甚至倒退。最后必然导致资金紧张，银行贷款难以按时归还，甚至难以归还。

2.企业管理者存在道德问题。在银行不良资产的产生项目中，好多项目、技术、资金等全部没有任何问题，但银行贷款最终就成为不良资产，主要原因就是企业管理者丧失道德水准。管理者把企业当自己的金库，恣意挥霍企业资产，吃喝玩乐，尽情满足自己的私欲。企业经营的好坏，怎样发展从不当自己的正事来经营。同时这种人很容易结党营私、打击报复企业有能力的人员，形成上行下效，企业整体管理瘫痪。最终企业走向衰败，企业资产等一无所有或者所剩无几，银行贷款自然难以归还。甚至有些管理人员本身就在贷款时就准备恶意逃债，其贷款时就没有打算偿还。

3.企业管理者背离实际，迅速膨胀企业规模。好多企业的管理者在企业创立初期很有能力，小企业经营的很好并且很快发展成具有一定影响和规模的企业，比较容易获得银行的青睐，获取银行贷款资金相对比较容易，而且金额巨大。这样造成管理者对自己企业发展出现错误的判断，容易在市场中迷失。企业发展的规模和速度很容易超出企业的承受能力，四面出击，多方投资。最终巨大的资金需求量，使得主业资金供给严重不足，甚至被抽血，主业业绩下滑，市场委琐，最终退出市场竞争。新投资项目由于人才、技术、资金、政策等等，大部分成为半拉子工程或者停产、闲置、效益低下等。最终银行贷款也无法偿还，企业的投资项目以及自身资产难以抵偿银行资金，银行损失无法收回。

除以上外，企业的管理者还有许多影响企业经营的方面。企业管理者虽然对企业经营发展影响很大，但银行一般不可能左右企业的管理者，因为银行无法更换管理人员或者要求管理者如何做。所以，管理者的缺陷是银行不良资产的产生最重要因素。

（二）企业管理水平对银行不良资产的影响

企业管理水平的高低体现在企业管理制度健全程度、制度及程序执行程度、执行效率的高低、管理创新能力的强弱等等好多方面。这些管理管理内容的在很大程度上将决定企业经营的好坏和企业资产的安全程度，也是造成银行不良资产主要原因。

我国好多国有企业或者由国有企业改制而来的企业、民营企业等由于各种因素的影响，在一定程度上决定企业的管理制度不健全，好多企业根本就没有系统的管理制度，有的企业的管理制度停留在原来计划经济的时代上，更谈不上建立现代企业管理制度。这些制度上的漏洞，很容易使企业的管理、经营以及发展在某些方面形成死角，让很多人钻企业制度的空子，占用、挪用企业资产或者出卖企业的相关利益，最终造成企业经营的恶化或者资产损失。

另外，我国企业中普遍存在有制度不执行、执行不力、制度因人而异的现象，这种现象的存在对企业的管理影响是十分坏的。制度成为摆设，甚至成为某些人损害公司利用的借口。长久以后企业的管理必将形同虚设，逐步危害公司的经营与发展。

管理混乱是企业的发展的最大问题之一，在我国好多企业存在多头领导，分工不明，人员相互掺杂等。造成管理效率低下，有事无人管，出事后责任无法分清。最终企业在这混乱的局面下走向衰败。

总之，企业管理水平低下、创新能力不足，使企业的经营与发展落后于行业发展的步伐，甚至被淘汰。这也将严重影响到银行贷款的按时归还，有的银行贷款也将成为不良资产，资产严重损失。

综合以上分析，企业管理因素已经成为银行不良资产形成的主要原因之一。管理问题是企业自身的问题，如果自身出现问题，则外界无论有什么机会，市场如何的好，其他条件如何充足，对管理缺失的企业来说都无济于事，因为自身因素对企业的经营更为重要。所以银行在不良资产产生的原因分析上，应该对企业管理方面存在的问题进行仔细研究分析，不要被企业或项目表面的现象所迷惑。在企业经营和发展中，管理决定一切在市场经济已经成为一条铁的规律，如果银行在这方面加强对企业管理的研究和监督，对自身不良资产的减少有重要的意义。