浅析如何实现对银行集团客户授信风险管理

陈书芳

（厦门国际银行股份有限公司，福建厦门361001）

集团客户是现代企业发展的高级形式，集团企业通过资本投入、管理控制或家族关联等多种关联方式形成的由母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或单位共同组成的具有一定规模和有机联系(即家谱)的企业法人群组。

随着企业组织集团化、经营多元化、市场全球化成为潮流，集团企业在国民经济中的主导地位日益增强。集团授信客户在为银行带来经营效益的同时，对银行集团客户授信管理工作形成挑战和提出更高要求。

以下从商业银行对集团客户管理的几个维度进行分析，提出在完善集团客户授信内部流程管理，提高集团客户授信贷前调查质量，加强集团授信贷后管理等方面的一些措施建议，实现银行对集团客户风险的有效管控。

一、集团客户的定义

目前《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》对集团客户的定义如下：

集团客户是指具有以下特征的商业银行的企事业法人授信对象：

一是在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的。

二是共同被第三方企事业法人所控制的。

三是主要投资者个人、关键管理人员或与其近亲属（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的。

四是存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集团客户进行授信管理的。

商业银行在界定集团客户时一般遵循以上划分原则，但是在实践中由于对于符合以上定义的客户进行科学合理的划分需要掌握相应的信息，对此，建议可以从以下两个方面进行信息的搜寻和归纳整理：

玉器城西门,原是财神庙头。靠南的门市里,有家福彩投注站。彩站门前,灯火通明。大约百十号人聚在那里,熙来攘去着,情绪高涨。卢一平走到这里,见几个人扛着烟花,从眼前夺路穿过。穿到马路对面了,放下来,掏火,点烟。点燃烟,蹲下身,用烟再点烟花。

第一，通过实地调查了解借款人及其重要关联企业的实际控制方，最好是一直追查到自然人或国有投资公司。全面掌握自然人背景，分析其是否具有投资能力，还是仅为幕后控制人的代理人。在对关联企业的排查中，不仅要排查通过股权关系相互连结的关联企业，而且建议能够重点排查主要投资者个人、亲属及关键管理人员直接控制或间接控制的关联企业，关注这些被幕后控制的企业在实际企业经营管理中的作用。

第二，通过集团客户的合并报表，了解纳入集团合并报表范围内的子公司；长期股权投资科目下，未在合并范围以内但属于实际控制的关联公司；以及在关联交易披露和关联名单中披露的关联公司。通过报表科目明细（费用负担转嫁和关联资产租赁，关联交易以及关联资金占用）、合同（关联购销）、对账单往来方名称等资料落实与借款人存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润的企业名单，分析其与借款人集团可能存在的关联关系。

二、商业银行集团客户授信内部管理分工是实现有效管理的前提

在界定完毕集团客户范围之后，要有效实现集团客户管理首先需要对银行内部集团客户管理的机制进行完善，落实各部门和机构的责任分工，通过合理有效地业务分工、设立合理的内部运行机制实现有效流程管理。

（一）明确集团客户主办行制度

集团客户的特点决定了其可能存在通过集团内不同借款人向同一家银行的不同分支机构申请贷款的情况，如何避免银行内部不同分支机构的内部恶性竞争同时还能够形成拓展合力，主办行制度应该是一个合适的选择。

通过在银行内部以制度形式明确集团客户的业务拓展主办行制度，通过主办行与协办行的合理分工协作，实现对集团客户的有效管理——一是通过信息共享对借款人集团有更多的了解；二是通过分析借款人集团的经营和财务情况并共同合理设计借款人集团的融资方案，选择合适的承债主体，额度类型，融资利率等实现银行风险收益的最大化；三是通过集团客户的统一谈判，提高对集团客户的谈判地位和议价能力。

除此之外，一般在总行设置集团客户管理的主管部门，完成前述集团客户关系识别、协调主办行与协办行关系之外，还可根据各分支机构提交的集团客户信息进行及时的信息维护以及在贷后及时发出相关的风险预警。

（二）有效运用集团客户管理工具

1.科学合理设定集团客户授信上限。商业银行应综合集团客户的整体信用评级和债项评级，以及集团主营收入、净利润、现金流状况和集团净资产、负债率和负债结构，参考同业竞争因素确定科学合理的集团客户授信限额。在考虑集团内单一客户的独立偿债能力的同时，关注贷款串用风险、关联担保能力风险以及风险的传染性，审慎确定集团内主要成员的单个风险限额。

2.建立集团客户风险管理信息系统。通过系统支持，实现集团客户信息的归集管理，记录集团客户在银行的各类历史往来记录、集团客户的信息、历史调查和审查报告等。为银行市场营销和风险管理人员提供有效地信息支持。

3.在集团客户额度管理上实现统管。可考虑在额度总量控制的同时，又可根据实际情况和需求在不同部门和分支机构进行额度的短期调剂使用，增加了灵活性。

三、完善和加强集团客户贷前调查工作

集团客户风险管理的最重要的环节就是通过对客户信息的贷前调查完成对其的授信风险识别。

对于集团客户的贷前调查由于可能涉及的内容较多，无法做到事无巨细，因此，如何抓住重点进行有效的调查和风险识别尤为重要。建议可考虑从以下角度进行分析和调查：

第一，了解集团组织架构：通过对主要股东对集团及其成员企业的控制和影响程度，了解其股权结构、决策机制、收益分配政策等；重点关注母公司在经营决策和资金调度上对集团所属子公司的管理力度。

第二，了解集团运作模式：对集团管理、经营、资金运作模式进行分析，判断集团内成员的独立性和集团经济一体化程度。

具体可以通过以下途径实现：一是通过对集团成员的高级管理人员的聘用制度、集团成员的战略决策程序的了解，判断集团对各成员的管理力度。二是通过对集团成员经营方面产、供、销依存关系，判断各成员经营独立程度。三是通过对集团资金动作模式（如统借统还、分散融资统一使用、各自融资各自偿还等）的了解，判断集团对各成员资金的支配权限。

第三，调查落实集团和核心企业经营风险：了解集团合并范围、主要业务板块、集团本部及各板块内经营实体子公司的主营产品及范围、上下游客户交易情况。具体可以以下途径实现：一是通过对集团涉足的主要行业、集团内核心成员的经营风险进行分析，把握集团整体经营风险。二是对业务收入占集团合并业务收入20%以上的行业，对国家行业政策、行业成本结构、成熟度、周期性、盈利能力、替代性等进行分析，识别行业风险。三是对集团在行业中的地位、行业竞争优势分析，判断行业风险对集团经营的影响。对业务收入占集团合并业务收入20%以上的核心企业，对其经营、财务现状进行调查了解（取得并对集团主要业务板块内主要运营实体简单的财务数据或财务报表），综合分析、预测集团整体经营发展前景。

第四，调查落实集团关联交易情况：包括交易主体、交易流程、交易内容和性质、交易金额和比例以及定价政策等，重点考察交易流程、交易比例和定价政策等要素。对经营往来中的关联交易，包括关联购销、费用负担转嫁和关联资产租赁，以及关联资金占用等，应分析其合理性和对拟授信主体的影响程度，以及借款人通过关联交易挪用授信资金用途的风险。

第五，调查关注同业授信态度和策略：通过贷款卡和其他途径例如借款人上下游产业链的客户或者公司，了解集团核心成员在各银行的授信额度变化、授信业务评级、担保方式、贷款利率，准确把握各银行对集团的授信态度。应特别关注集团核心成员的大额逾期。

四、加强集团客户授信后管理工作

授信客户的风险是不断变化的，有效的风险管理更多的还来自于对授信后客户的经营和财务情况的跟进。对于集团客户的风险管理建议如下：

（一）根据集团客户情况设置合理的贷后监控方案

1.除了借款人，还应对集团的整体策略、主要的风险点（如多元化投资、高风险领域投资、现金流的大量占用等）分别设置监控方案。

2.设定最主要的几家经营实体的名单及走访计划，制定走访频率。

（二）利用集团客户在银行开立的各类账户加强集团账户资金流监测分析

将银行的信贷系统与会计系统进行对接，通过技术手段监测集团账户资金进出，跟踪信贷资金流向，监测其是否按合同使用，分析其真实还款来源。对存在异动流向的，及时采取措施。

（三）关注集团客户的风险预警信号

主要分为财务指标预警、投资策略变化、资产对外设定抵押、并购业务等等。

五、结论

集团客户的风险管理一直以来都是商业银行信用风险管理的重大课题，如何根据集团客户发展演变及其不同时代特征实现对其授信风险的有效管理除了以上提及的在银行内部制度、流程、系统支持上的一些考虑以及在风险识别和评估方面的手段和措施之外，笔者认为对其风险和价值判断最重要的还在于对于企业整体运营模式、盈利模式的了解和评估。风险管理不仅是一门技术更是一门艺术，如何在二者之间实现有效的平衡实现银行风险收益最大化才是风险管理的最终目的。