商业信用风险与管理

诸燕萍

商业信用风险与管理

诸燕萍

在现代发达的市场经济中，信用交易已经成为必不可少的交易方式。信用交易又进一步促进市场的发展和经济的繁荣。然而随之产生的信用风险，在一定程度上也极大地损害了企业的利益。因此，如何合理使用商业信用及管理成为了企业发展需关注的重要内容。

商业信用；赊销；应收账款；信用风险；风险管理

一、商业信用及信用风险

商业信用是指企业在商品采购或销售过程中，因企业延期付款或预收销货款而形成的短期融资行为，它是企业之间的直接信用行为。在经济交易中主要体现为商品的赊销或赊购，主要表现为三种形式：应付账款、应计票据、预收账款。商业信用作为企业短期资金的重要来源，其核心是资本运作，使其在商品经济中发挥着润滑生产和流通的作用。

然而在信用交易的不断扩大的过程中，由于交易双方结算的不确定性，产生了信用风险。信用风险主要可以分为三大类：一类是流动性风险，即指应收账款、应收票据等在到期时不能顺利从客户手中收回欠款的风险；二类是违约风险，即按照合同或契约的规定到期应当履行约定但因不能或主观意愿不想而没有履约的风险，包括客户拖欠风险、赖账风险、破产风险；三类是道德风险，是客户有还款能力，但是故意拖欠不还造成的。

二、信用风险产生的原因

（一）外部原因分析

1.金融体系不健全。如今，我国的金融服务体系尚不完善，对商业信用的支持力度不够，在一定程度上限制了商业信用规模的扩大，增加的商业信用的风险程度，制约了商业信用的发展。……