风险管理在企业资金管理中的应用

【文章摘要】

对于企业而言，资金是其发展的动力，没有资金的有效控制，企业也无法实现健康稳定的发展。企业在生产经营活动中必然会面临风险，此时对资金的管理便尤为重要。但就目前企业在此方面控制效果而言，仍存在较多亟待改进的问题阻碍了风险管理效力。本文基于这一背景，简单阐述了风险管理在企业资金管理中的重要性，分析了目前管理中存在的问题，并在此基础上提出了几点优化策略。旨在完善企业风险管理模式，让企业健康长远发展。

【关键词】

资金管理；风险管理；优化策略

随着企业的发展以及市场经济竞争力的不断提升，企业在生产运营中对资金的管理作用日益显著。对于企业而言，在国际化背景下，面临的竞争将逐步扩大，要想在竞争中立于不败之地，首先应保障对资金的合理应用以及对风险的有效规避。风险本身是不可能消除的，企业唯有加强管理控制力度才能够尽可能减轻风险带来的危害。本文以企业资金管理中风险管理为主线，先做出如下分析：

1企业资金管理的现状

1.1资金管理水平较低

目前大多数企业都制定了较为详细的资金使用规划和支出计划，但往往无法得到贯彻落实。许多规划或计划的设置都流于形式，计划总是让步与变化，使得资金的计划性操作与企业资金的实际使用情况产生脱节，致使企业资金的利用处于无序的盲目状态，不仅影响企业资金的健康流转，还会给企业的发展带来影响。目前国内的许多企业资金管理水平低主要表现在以下几个方面：1）企业资金占用比例不合理，应收款骤增，存货积压；2）资金较为分散，银行账户过多，资金不够集中，利用率过低；3）有部分企业资金周转不灵，集资困难；4）部分企业的发展战略没有充分考虑企业资金状况，盲目扩张容易导致资金链断裂。这种无计划性资金管理不仅不利于企业的长期发展，还会造成也起时长经济紊乱，企业生产出现盲目，库存过大，商品严重挤压。

1.2资金管理体系有待完善

完善的企业资金管理体系主要包含两个管理部分，即资金流通量管理与企业资金余额管理。目前许多企业存在对自己管理的认识不足，资金管理体系不够健全。在企业的管理中，资金管理体系不健全容易导致在企业资金充沛时利用率过低，在资金紧张时缺乏有效的解决机制，致使集资困难。

1.3企业资金监管不到位

通过对当前我国大部分企业研究，结果显示，我国大多数企业对资金运转不够重视，对资金的挪用或转移较为随意，更有侵吞企业资产等违法行为发生，这些现象对企业的发展带来严重影响。导致这些问题频现的主要原因是，企业对资金的监管不到位，没有设置专门的资金监管部门、缺乏专职的资金监管员。

1.4会计核算信息失真

会计核算工作是企业资金管理工作的重要环节，其信息核算工作质量直接关乎着企业发展决策的制定。会计核算信息工作的重要性不言而喻，但目前许多企业会计的工状态令人堪忧，仍有许多会计人员业务水平低、工作能力不强，容易受到利益诱导而修改财务报表。因而选用优秀的财务工作人员和建立财务管理团队是确保企业资金管理的先决条件。此外目前仍有许多企业将自己盈利作为企业资金管理的考核指标，但对资产的状态、流动性等没有较为全面的考核与评价。使得很多企业在申请资金时只提供“可批性报告”，往往资金的使用与资金申请的报告描述不一致。

2加强与完善企业资金管理的对策

2.1优化现金管理，加强预算控制

在资金使用方面，企业应努力做到杜绝凭经验进行决策、兼顾节约与需求三点，合理支出资金。在编制方面，可通过预算来安排企业内部资金流向与比例，其内容主要包含了企业内部现金支出、现金收入、资金不足以及资金结余等。在管理方面，如果说长期预算存在一定难度，不妨将时间分成几个阶段来管理，可先以半年或是一季度为时间阶段，这样一来，现金管理将更灵活。

2.2优化筹资模式，确定籌资方案

在资金筹集方面，要先对风险合理规避，首先应确保筹集资金的多元化方向，让财务杠杆合理化。在这一举措下，资金成本数额、附加条款要求以及使用时间限制均不相同。此时企业在资金筹集方面不仅需要考虑自身生产运营需要用到的资金数额，还应注意不同筹集方式会对企业资金成本造成的不同影响。资金筹集模式直接关系到财务风险程度，企业财务人员应注重筹集方式的合理调度、安排，让财务风险切实降低。

2.3加强财务管理，提升控制力度

对于中小型企业而言，资金周转关系到其能否在短时间内筹集到资金并投入到下一季度的生产运营中。企业在产品销售时可尽可能使用“先收款再发货”的订单模式或是现金交易模式，若实在需要赊销则应尽可能减少应收账款回款期，将企业库存尽量压缩，争取达到“零库存”状态。这里的库存并不单纯指成品库存，同样包含了原材料库存。企业必须定期将库存中的不需要、未使用、过时或是闲置的固定资产清除；同时做好账目核对工作，将坏账数额压至最低。换言之，企业应不断提升资金周转率，尽快取得应收账款，将库存成本缩减，提升原材料、半成品以及成品流动性。

2.4完善内部审计，提升监控效力

内部审计是企业发现并及时解决、规避风险的重要手段，也是企业详细了解自身生产经营中存在问题的有效方式。监督与审计并非仅针对经营业绩以及财务信息来开展合法性以及真实性的监督，还包含了对企业重大经营决策的监控，让企业做到事前预防与事中控制，保障生产经营活动的顺利进行。

2.5做好财务分析，提供数据保障

财务分析即以企业财务报表上反映的各项指标为依据，对企业的经营情况和资金状况进行综合分析和评价。财务分析是企业对以前完成的经营活动的总结，其不仅能够使企业管理者清楚、直观的看到企业的经营状况和资金流动情况，同时也能为企业管理者未来的决策提供一些参考。因此，财务分析工作的好坏将直接影响企业资金的管理，不容忽视。做好财务分析工作关键是财务人员业务素质和技能水平。因此，企业在聘用财务管理人员时要严格选拔，对于已经入职的人员还要定期培训，让他们不断更新新知识、学习新技能，为企业资金管理提供保障。

【参考文献】

[1]王稳，王东.企业风险管理理论的演进与展望[J].审计究，2010，04：96-100.

[2]蔡艳娇.基于风险管理的企业内部控制研究[D].昆明理工大学，2012.

【作者简介】

陈伟（1981-）男，湖北武汉，中级职称，所在单位：中国一冶集团有限公司，研究方向：资金管理