基于企业视角下的税收筹划研究

祁纪

【摘要】税收筹划是企业经营管理的重要组成部分，但我国企业还不能完全控制好税收筹划。本文首先对税收筹划进行了概述，然后从筹划基础不稳定、税收政策的变化、税务执法不规范、筹划目的不明确等四个方面分析了税收筹划的风险因素，最后从加强企业税收筹划意识、加强成本-效益因素考虑、加强企业与税务部门沟通、加强税收筹划风险的管控等四个角度讨论了税收筹划的加强措施，并对全文进行总结。

【关键词】税收筹划 企业 风险

一、前言

税收筹划是企业中的一项重要理财活动，如果企业能够有效掌控税收筹划，会在一定程度上提高企业的市场竞争力和经济效益，所以税收筹划工作是企业运营中至关重要的一环。

二、税收筹划概述

税收筹划又叫做合理避税，其最早来源于英国“税务局长诉温斯特大公”案。其中，汤姆林爵士把税收筹划定义为：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一定义经过不断完善发展，最终演化为规范化的税收筹划定义，即在法律规定许可的范围内，通过对理财、投资、经营活动的事先安排和筹划，尽最大努力取得节税的经济利益。税收筹划的内容包括减税筹划、节税筹划、转嫁筹划、实现涉税零风险等，具有事前筹划性、明确目的性与合法性特点，而且有利于选择效率的企业经济行为和实现国家税法的立法意图，进而能够增强企业竞争力，并可以通过税收杠杆作用来增加国家收入[1]。……