浅谈行政事业单位内部控制制度规范

湖北英山县财政局 胡亚莉 李佳

自2012年11月，财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》颁布实行以来，在省财政厅和市财政局、市会计局的重视和支持下，湖北省英山县将内部控制规范作为推进科学发展，加快山区财政建设的一条主线，贯穿于财政工作始终，通过建立健全工作机制，落实工作责任，严格规范执行，较好地推动了内部控制规范的贯彻落实。

一、加强组织领导，健全工作机制

根据省厅和市局的统一部署，英山县财政局把贯彻实施《内部控制规范》作为当前和今后一段时期加强财政管理的一项重要工作任务，多次召开局党组会、部门联席会议，拟订下发了《关于贯彻实施<行政事业单位内部控制规范（试行）>的通知》文件，成立了财政局内部控制规范领导小组，由财政局局长担任组长，四名局党组成员协助主抓，县会计局具体督办落实，预算股、国库股等11个相关业务股室对口联系指导。同时，注重加强与县纪委、县审计局等相关部门的沟通协调，形成县财政局牵头负责，部门配合联动，业务股室积极参与，各负其责，齐抓共管的工作机制，推动《内部控制规范》顺利实施。

二、加强政策培训，广泛宣传动员

一是开展专题调研。2013年以来，英山县财政局结合贯彻执行新《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》，以及省会计学会组织开展的“走访基层女会计”等活动，对各乡镇、县直行政事业单位内部控制规范执行情况进行了2次专题调研，先后走访县公路局、县教育局等7家行政事业单位，对执行内部控制规范中存在的问题进行深入分析，并结合各单位实际提出意见及建议，为贯彻执行内部控制规范营造了良好氛围。

二是加强业务培训。作为贯彻执行内部控制规范的主体责任单位的财政部门，坚持“先学一步，深学一层”，率先垂范，抓好自身业务培训，先后举办3期财政干部内部控制规范培训班，对300多名干部职工进行了专题培训，自2014年4月以来，全县先后举办了九期专题培训班，对全县800多名取得会计从业资格证的会计人员进行专题培训，重点学习掌握《内部控制规范》核心要义和运作规则，为贯彻实施《内部控制规范》奠定了坚实基础。

三是注重宣传引导。充分发挥英山财政与编制政务公开网作用，将相关文件上传网络平台，进行广泛宣传。同时，通过报刊和网站等新闻媒体，全面宣传新事业单位会计准则、会计制度和行政事业单位内部控制规范等法律法规，并先后在各级报刊发表通讯报道20余篇，提升了会计法规的知晓率和影响力。

四是坚持以赛促学。2014年7月，财政部下发了关于组织开展行政事业单位内部控制知识竞赛活动的文件通知。根据知识竞赛活动安排，县财政局迅速传发文件，明确参赛对象、参赛时间及方式。同时，采取“重点行业重点指导、重点人群重点引导”的方式，对教育、人社、卫生、工商等系统上门指导参赛；对各单位的财务人员，加强联系沟通，引导参赛。据统计，财政系统有210多名职工参赛，参赛率达85%以上，全县参加行政事业单位内部控制知识竞赛的单位达50多家，共340余人。

三、加强业务指导，严格规范执行

为推进工作深入开展，县会计局在局机关与乡镇财务服务中心建立了挂点联系制度，每位机关干部联系一个乡镇，坚持每季度到全县11个乡镇开展一次督导检查，及时研究解决内部控制规范贯彻实施过程中遇到的新情况、新问题。2014年9月，结合贯彻执行中央八项规定和“小金库”专项治理工作，县财政局、县审计局对纳入预算管理或有财政拨款的部门和单位进行专项检查，内容包括单位预算收入和支出管理、政府采购管理、资产管理、财务会计管理、财政票据管理以及设立“小金库”情况，对具体举报线索、社会反映比较强烈、日常监管中问题较多、自查自纠不认真的部门和单位，集中开展重点检查。

四、加强制度建设，完善内控体系

一是突出内控重点，建立约束机制。2014年以来，英山县委、县政府严格遵守“八项规定”，加强“三公”经费管理，对照内部控制规范要求，研究制定了《英山县县级党政机关公务接待管理办法》、《英山县县级党政机关差旅费管理办法》、《英山县县级党政机关会议费管理办法》等，建立健全权力运行的制约和监督体系，用制度筑牢防腐防线。

二是强化内部管理，规范运行体系。县财政局结合党的群众路线教育实践活动的开展，按照内部控制的原则和要求，在建立健全财务管理制度的基础上，狠抓制度贯彻执行，真正做到用制度管权、按制度管事、靠制度管人。2013年以来，先后对11个乡镇财政所、10个二级局和局属19个业务股室公用经费进行了2次专项审计，针对乡镇财政资金监管存在的问题，修订完善了《关于明确乡镇财政资金监管工作职责的实施细则》；针对内部财务管理存在的问题，制定相关规章制度，进一步理顺了财务审批程序，规范了财务收支行为，逐步建立了内控规范体系，保障了机关正常有序运转。