财务风险的分析与防范

摘 要：财务风险是因为财务管理结构发展的不合理，企业资金链断裂、融资方式不当造成的不能合理化的完成债务能力，导致投资管理者的整体利益受损，无法合理化的控制资金的财务管理的风险问题，财务风险在实际的财务管理中是一个常见的、具有现实意义的企业财务管理问题。财务风险的出现预示着管理者需要采用合理及时的有效措施，完善财务问题，降低或解决财务风险，从而有效的控制或弥补财务风险带来的企业管理问题。

关键词：财务风险；分析；措施

财务风险的产生是具有一定的原因的，是客观存在的。合理的认识产生财务风险的原因，合理化的分析相关原因的问题，从而有效的解决在财务管理过程中相关的问题，保证风险问题的有效化处理和解决，加深企业财务风险的合理化管理控制，对于不同的风险问题有针对性的分析，寻求较为合理的解决方案。优化系统内部的财务管理，降低财务风险，加深经营管理的有效化发展，保证财务的合理化经营。本文将针对造成财务风险的原因，财务风险发展过程中的各类问题进行合理的分析，有效的深刻分析研究相关的解决方案，从而降低财务风险，从而逐步的降低财务风险的产生，合理性的避免财务风险中的相关知识要点，找寻合理的财务管理中可以采用的有效措施，降低企业的整体财务风险。

一、产生财务风险问题的原因

产生财务风险问题有很多的原因，这其中包括内部的原因和外部的原因，不同的财务状况具有不同的原因，相同的原因又可能具有不同的产生原由，合理的认识不同的财务风险造成的原因，完善整体财务风险的合理化发展，从而加深财务风险在实际的风险投资过程中的各类不同级别的发展，合理的分析企业中不同的财务风险的现实状况，对企业财务相关的几项问题进行合理的分析。

1.企业财务的管理具有一定的宏观性

在财务风险管理中，对于外部的风险原因环境的复杂程度进行合理化的认识，掌握整体的宏观性统计。这包括经济环境的管理、法律知识环境的宣传管理、市场环境的合理性认识、社会文化内容环境的管理、资源信息环境的管理等多种因素，这些因素都发生于企业外部，但是可以对企业的财务造成巨大的影响，合理的认识这些问题，适当的加以处理，保证其具有的合理化认识，从而加深企业财务管理的有效化管理，保证企业在外部环境中可以具有一定的良好环境氛围。

2.企业财务资本结构和投资决策不合理

由于企业资金的分配不均，造成自有资金和外借资金的比例不均衡，财务结构的不合理，直接影响了企业的财务管理，造成风险。举债过大会造成企业需要支付的外加利息过多，企业的偿债能力受到了一定的影响，企业不进行融资，获得的资金较少，运营资金不足会直接影响企业的快速盈利，这些都会造成企业的财务风险问题。投资决策的合理化发展对于财务管理具有重要的意义，正确的进行投资决策分析，降低企业的财务风险，从而有效的增加企业的利润，防止产生的错误影响企业财务风险产生损失问题。决策错误往往是因为没有认识到投资风险的程度，造成企业风险能力评估不准确，影响企业财务的有效结构化控制。

3.财务的管理制度不健全

财务的管理包括对企业的各类活动的认识，对筹划资金、营销资金的管理，财务的管理包括财务决策管理，财务制度的标准化预算，财务管理人员的技术培训、财务实际的数据管理和记录、财务标准与实际发生数据的对比和分析，合理化的考核相关的财务管理数据，保证财务制度管理可以合理的覆盖所有的部门，保证各个环节直接的查缺补漏，从而降低企业的财务风险问题。在财务数据管理中合理的分析投资和运营的成本，制定合理的财务决策管理、财务预算管理，增加企业人员的财务风险意识，及时客观的认识企业财务风险的不足，及时对企业财务风险进行预警，防范突发事件的产生，提高财务管理的应变能力，从而有效的降低企业可能造成的财务风险。

4.提高企业的财务管理收益

加强企业的财务管理，保证企业分配的财务收益均衡化，加强股权分配的合理化作用，合理化的财务分配可以加深企业稳定的发展，保证投资者可以很好的投资决策。一旦脱离企业的实际情况，采用合理的制度管理控制，可以加深企业的财务结构控制，防止产生财务风险的发展。

二、财务风险的有效化分析

1.财务风险具有的几种类型

在资本市场的供需发展中，宏观的分析财务经济环境的变化，合理的分析筹资风险的问题中的不确定性问题，这包括筹资风险中的利率风险、财务杠杆性效应的融资风险、汇率的风险以及购买力度的风险问题等等，这些都是在筹资风险中需要注意的问题。合理化的筹资后，准确的分析投资市场的风险，对市场的整体变化进行合理的认识，准确的把握预期收益的偏离程度的风险问题，采用直接投资或证券类投资的两种形式完成财务的风险投资。我国对于认定拥有股权达到四分之一的是直接投资。面对企业经营的风险问题，合理的认识企业在经营过程中，供应、生产、销售等各个环节中的不确定因素问题，控制直接影响财务的有效化管理，从而造成企业的资金价值的变动发生变化。经营风险有采购物资的风险、产品生产的风险、存货变现金的风险等等。采购风险是由于企业在生产过程中对于原材料市场的预估能力不足，造成供应市场发生变化，造成材料供应不充分，以及因为信用问题和付款方式的变化影响企业财务按期付款的准确性问题；生产风险是因企业的产品信息、能源数据、技术水平和人员调控带来的企业生产工艺流程的改变，由于库存的不足造成停工或滞销；存货变现的风险是由于市场的变化带来产品的销售速度降低，产生滞销问题；应收账款变化的风险是由于赊销造成的账款管理程度的增加。存货的管理也是具有一定的风险的，合理的控制企业财务的生产存货量，保证最大化的库存量，防止产生产品库存的积压，造成企业财务资金的占用，产生财务风险。另外，由于存货量少会造成供应原料的不及时，影响产品的正常生产，严重的会造成经营合同的违约行为，直接影响了企业的信誉。流动性风险是由于企业不能合理的准确将资金债务转移，造成企业的债务付现责任不能有效的完成。

2.资产负债情况的合理化分析

从资产的负债情况上分析，主要有三种类型。分别是大批量购置造成的负债的流动性资产，一部分的长期负债筹集资产，固定资产是由长期的发债和自由资金筹集，流动性负债筹集，这些都用于筹集流动资产，自由资本全部用于筹措固定资产，这是正常的资本结构类型，财务的风险较小。资产的负债中有资本亏损，从而造成总资本中的自由资本比例下降，出现财务风险危机。由于亏损造成自由资本受到影响，甚至占据一部分的负债资本，这种情况属于资不抵债的情况，具有较高的风险，必须采取合理的有效措施。

3.分析收益情况的变化

分别从经营收入上扣除原有的企业管理费用、企业营销成本、销售的费用以及销售税金等等费用后的经营收益；在基础扣除财务费用后的费用为经常收益费用；在普通收益的基础上与额外的企业收入进行合计，是期间收益。这样的三种收益的合理化分析和控制，可以保证对隐藏性财务风险进行合理化的认识。加强经营收益为主要收益内容，经常收益为亏损，这说明企业的整体资本结构具有的不合理性问题，债务规模大，利息多，风险大；如果经常的收益和经营收益都是应力的，而期间收益是亏损的，会造成出售资产的损失，不及时处理会直接影响其产生财务风险危机，需要及时处理；经营收益亏损说明企业的财务危机已经十分的明显了。只有经营收益、经常收益和期间受益都是盈利的，企业的整体经营状况才是正常的。合理的分析三者的关系，及时分析三者的发展状态，从而完善企业整体的经营水平，保证实时的财务经营管理。

三、财务风险问题的有效防范管理措施

1.筹资风险的管理措施

针对经营管理业务的资金不足问题，合理的控制发行股票的份额，设置合理的发行债券数量，保证银行借款数量，保证合理化的筹集资金水平，保证筹资的相关资本控制。

2.投资风险的管理措施

针对风险的投资防范需要进行合理的控制，控制风险投资控制的投资期限、投资的库存品种。在证券的投资过程中，采用分散的投资策略管理，选择多个股票组成投资管理的组合，通过组合股票中的相互风险来抵消，保证风险程度的有效控制。

3.经营风险的管理措施

在市场的其他条件因素不变化的前提下，加强市场对于企业产品的整体需求，保证更合理化、稳定性的市场管理，加强企业在未来经济收益的有效化管理，降低经营风险，从而对加工生产的产品进行合理的调研，保证生产产品的销路，保证生产产品价格的合理化发展，保证销售价格的稳定性变化，保证销售收入的准确化和合理化，为未来的企业经营收益做良好的发展前景铺垫，从而逐步降低企业经营风险。

4.简化存货管理的合理有效方法

严格控制财务管理的相关制度，保证存货管理的有效化执行，货与发票采取合理的存货对应管理，及时完成入库数据的有效化办理，采用合理的ABC控制法，对存货的管理进行系统的分类。A类货物站货物库存的15%左右，资金占存货的80%左右。B类存货的产品占30%左右，资金占总存货的15%左右，实行日常化管理过程。C类存货的品种较多，占全部存货的65%左右，资金占存货的5%左右，进行一般化的管理。例如，办公用品，劳动用品等随时采购就可以。通过三个等级的分类后，按比例进行存货的有效化区分，从而制定合理的存货采购方案，有效的、合理的控制存货的库存量，保证存储资金的有效控制和管理，加快资金的有效化周转。

5.加强存货的采购管理方式，保证合理化的采购成本控制

通过对业务采购人员素质的有效考核和管理，对生产产品和设备运行的情况进行充分的认识，从而有效的保证设备的合理备件损耗与管理，控制备件的消耗程度，合理的做出存货的采购管理计划，建立良好的采购行为控制，建立采购透明度管理，节约采购的劳动成本，对采购货物的品质、成本、价格和相关动态数据进行合理的监控管理，收集相关的数据信息，与同类型的商家进行对比，寻求价格较低、质量较优的存货，对大宗材料进行合理的招标控制，杜绝暗箱操控问题的产生，造成采购成本的增加或采购质量的降低，影响采购水平。

6.ERP管理系统技术模式的建立，加强财务信息化管理

存货的有效化管理保证了企业现代化管理的基本要求，企业可以采用ERP软件管理模式加深企业的物、人、供销、成本、材料等数据的全方位的有效集中管理控制，最大限度的完善企业的整体系统化管理，防止漏洞的产生，造成企业的库存降低，保证存进企业的存货管理更加完善。

7.流动性财务风险的管理措施

企业的流动性包括财务资金、存货、应收账、欠款账等。合理的控制流动性资产的风险，合理的保证资产在流动性的发展状态下，可以实现利益的最大化管理控制，合理的满足最大化资金的有效性持有，最佳的库存量数据管理，加快应收账款的有效化回收管理。对资金有一个较为合理化的、最大化的利益管理，最大化的获得现金收益，保证最优化的财务现金持有量，从而有效的控制和防范流动性风险问题造成企业的影响。企业财务将生产经营活动贯穿于整个企业管理中，财务风险是为管理者发出的一种警示信号。通过对其全面的综合性经营管理分析，合理的要求企业可以经常加深财务数据分析认识，树立良好的风险管理意识，建立良好的风险防范规章制度，加深财务风险的有效控制，建立良好的预警管理指标系统，保证财务风险的合理决策。

8.建立良好的风险财务预警管理系统

企业经营管理中要对财务数据进行合理的分析，树立良好的风险防范意识，加强有效风险防范处理机制，加强企业的财务风险控制管理，保证财务危机的产生，建立良好的企业系统数据关系管理，从而有效的适应财务风险的相关问题。对于一些具有特殊性、敏感性问题的财务指标，构建良好的数据体系，加强财务指标内容的分析，对香瓜财务危机进行合理化的预警。财务预警系统以企业的信息化发展为主要基础内容，对企业的经营管理活动范围进行有效的风险预估监控，合理的发展企业的整体营销管理全过程。通过合理的预警系统完善企业的信息化的管理内容的搜集和监管。包括企业财务的数据报表，企业经营的计划内容，企业的财务的企业相关资料。利用这些财务管理方法对企业管理、金融控制方案进行合理的发展，发掘企业内在的财务风险问题，及时为企业的经营管理者做警示预警。

9.加强内审制度的建立，完善法人制度管理

在内部的审计过程中合理的完善企业的内部控制，加强企业的审计监督管理工作，及时发现和改善财务系统中的各类问题，及时提出改善的管理和控制方法，及时进行审计数据统计，上报相关管理层人员，保证财务信息的全面、及时、准确、合理。保证财务的决策效果和内审控制，加深全民啊的财务信息分析。建立良好的股东资源管理，保证他们之间的良好关系，经营者需要在企业中直接管理相关事务。财务的有效化管理目标正是企业股东的管理目标。股东委员会建立良好的企业管理制度，为同样的目标进行合理的开发和管理，但是股东具有企业的所有权机制，为了加深企业管理者对于财务的管理，股东会采用激励管理制度，对经营者进行财务资源的鼓励，最大范围的完善股东的利益。

四、结语

综上所述，在现代化的开放式市场经济管理中，财务风险的合理化认识，客观化管理，积极有效的财务风险管控，保证了企业长期化的生存主要发展目标。合理的让企业及时的加强相关的有效化防范措施管理控制，从而加深企业在经济市场快速发展中的竞争力。

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作者简介：张瑞（1993- ），女，辽宁省开原市人，本科，专业：财务管理（法务会计方向）