浅议企业纳税筹划管理

张 浩

（江苏省宿迁中等专业学校，江苏 宿迁 223800）

纳税筹划，又称合理避税，是指纳税人依据国家税收法律法规及税收政策导向，通过对企业经营结构与经营活动的安排，对纳税方案进行优化选择，以减轻企业税收负担，取得正当的税收利益。通俗地说，合理避税就是纳税人利用法律上的漏洞或含糊之处来安排企业的纳税行为，以减少应承担的纳税数额。避税随着税收的产生而产生的，也随着税收与社会经济的发展而发展。可以说只要税收存在，纳税人就不可避免地会利用国家税法的不完善之处和税负水平上的差异，采用变更住地、转移资金、成本、费用、利润等公开合法的手段，谋求最大限度地减轻纳税义务，从而达到企业纳税成本最小化，企业价值最大化。

一、企业纳税筹划的作用

一是纳税筹划可以在一定程度上促进国家税收制度的健全和完善。企业合理避税行为的存在，说明了国家现行税法的不完善，这就就要求国家相关部门要针对税法存在的缺陷进行修改和调整，以达到完善国家税收方面法律法规的目的。

二是通过纳税筹划可以减轻企业的税负，增强企业的竞争力。税收是企业不可规避的一项费用开支，但通过合理避税，却可以节约成本、减轻企业的税收负担，从而扩大企业的利润空间。利润越大，则企业就越有可能拥有更多的剩余资金改进生产经营条件和扩大再生产，也就越容易在市场竞争中胜出，促进企业的可持续发展。……