700多万元税款为何被蒸发

汪宇堂 潘峰

对李平舍得投入，必然期待更现实的回报。没想到李平局长一次关照，海星地产仅补交了80多万元的滞纳金，而应补缴的160万元税款就这样不了了之

从2014年7月到今年10月，河南省南阳市检察机关都还在为一个串案忙活着。尽管已经有部分犯罪嫌疑人被判决，但这个串案的犯罪嫌疑人名单已经增加到40余人，还有部分案件没有侦查完毕。

即便是见惯了贪腐案件，南阳市检察院主管反贪工作副检察长张科还是感叹这起案件的复杂性，从税务局长到银行中小企业部经理再到房管局科长，这些人大都手握实权，却“将征缴、监管权力玩弄于股掌之间，变成个人与不法企业之间利益交换的工具，其结果肥的是自己，坑害的是国家利益和政府的公信力。”

一封举报信

2014年5月，南阳市检察院副检察长李乔接到一封群众举报信，信中提到：“近年来，该市高新区国务院批准为经济开发区后，上到政府官员，下到乡村干部，对此都非常关注，这里的土地征收面积大、拆迁户多、距市政府近，一些开发商盯上了这块肥肉，想方设法压低赔偿，从中渔利，再把这种渔利变相送给税务征收、房产监管人员，官商勾结，降低征用土地补偿费、耕地占用费及城乡土地使用税、土地增值税、企业所得税、房产税等费税标准，群众意见大，其背后可能有腐败问题……”

举报信被放在办公桌上，该院检察长薛长义非常重视，当即表示“侵害老百姓切身利益的案件，不管背景有多复杂，一定要彻查到底”。

2014年7月18日，大要案指挥中心主任李中显带领办案干警，深入案发地，走村串户，摸排情况。一位地税老干部张某反映，自2010年南阳筹备第七届全国农运会以后，当时有百余家企业先后入驻南阳，最小的企业注册资金也在600多万元。可是不知为啥，这几年南阳市房地产开发无论在面积上，还是在规模上，都走在全省前列，然而納税额却一直徘徊在全省落后位次，全市欠税严重。

办案干警又在高新区茹楼村接到群众反映：一栋楼房从征地到竣工，少说也要3年，可在房地产开发过程中，不备案先开盘、边卖房边纳税，甚至楼房盖好后才补缴等不合法现象已形成行业潜规则，有些开发商和房管、地税等部门领导之间关系暧昧，经常出入高档消费场所，有的（老板）无偿地为领导提供住房、轿车，甚至直接出资为领导包养情妇等。

根据这一情况，南阳市检察院组织反贪相关部门召开会议，制定了信息侦查、外围突破的侦查策略，通过信息技术手段，调取近年来南阳市区房地产开发及税务征收、证照监管情况等全面信息，进行反复研判分析，发现多数企业有少缴、不缴、缓缴、拖欠税款现象非常严重。

700多万元税款为何凭空“蒸发”

为了进一步弄清楚具体情况，2014年7月23日，南阳市检察院集中组织县市两级检察院在全市范围内开展税征和房地产管理领域专项活动。市院大要案侦查指挥中心侦查信息处办案人员在一次对海星房地产开发有限公司（下称“海星地产”）账目查询的时候，发现涉案的原始纳税记账凭证和财务账簿被销毁，电子账簿也已被从电脑中删除，使涉案的关键性证据无法及时收集固定，直接影响了案件的突破。

为打破办案困境，办案干警通过与南阳市地税局征收企业所得税相关信息数据检索比对，发现该企业的纳税额度明显低于应缴税款，有些项目税款至今未交，存在涉嫌职务犯罪的可能性。为了留存证据，办案人员通过电子技术手段，将保存在涉案电脑硬盘上的电子数据进行了抢救和恢复，最终成功恢复了已被犯罪嫌疑人、该企业计账员黄某删除的涉嫌行贿的相关账务数据。

“花几万元，就能少缴或缓缴几百万元的税款，这种感情投资划算，老板和税征人员都不傻。”黄某认罪后，这才供出公司财务总监刘强曾向该市地税局稽查局长李平行贿1.6万元的犯罪线索。

李平，南阳市地税局稽查局局长。在周围人看来，这是个令人眼红的职位，主抓南阳市宛城、卧龙、新区、高新区及其辖区上百家重点税源企业、行业龙头和邮政、电力等相关纳税大户的稽查工作，具有对下辖纳税人开展日常税务检查和发票协查、组织地方税收专项检查工作、收缴应补税款、滞纳金、罚款，查处税务违法案件等行政处罚权。他的一举一动，都令企业主“心惊胆战”。

2013年3月，下辖宛城区地税稽查分局对“海星地产”的税收缴纳情况进行稽查时，发现海星地产有严重的漏交税款等情况，遂要求海星地产补交部分税款和滞纳金。

收到《催缴税款通知》后，海星地产董事长靳军立即找来本公司财务总监刘强商量后，决定看望李平。端午节这一天，刘强从计账员黄某处取了6000元现金，来到市地税稽查局大院“联络感情”。李平问明情况后，便在办公室里用电话引导刘强把装有6000元的信封悄然放到指定的小车内。就这样，刘强曾3次给李平送去16000元现金。

2014年8月12日，南阳市检察院决定以涉嫌受贿犯罪将李平一案移交所属的内乡县检察院管辖。到案后，李平回忆说：“当时我听说这起漏交税案件是宛城分局查办的，还没走到审理阶段，离研究处罚至少还有6个月时间。为此，我给下面打了招呼，并答应在税款、滞纳金补缴后，可从轻处理。”

对李平舍得投入，必然期待更现实的回报。没想到李平局长一次关照，海星地产仅补交了80多万元的滞纳金，而应补缴的一百六十万元税款就这样不了了之。

经检察机关侦查查明，2010年6月至2014年6月，李平在任稽查局局长期间，多次利用职务之便，收受企业、事业单位、下属地税部门等单位相关负责人所送贿赂共计现金65.7万元，消费卡、购物卡（券）34.7万元和价值9000元的黄金工艺品30克。据了解，李平通过打招呼等方式，为涉案企业降低收缴应补税款、滞纳金、罚款，减少对重点纳税单位稽查次数、故意拖延处罚时间等手段，累计造成30多家企业公司710万元税款凭空蒸发。

从李平牵出周定军

李平背后是否涉及其他官员深层次的问题？为此，内乡县检察院遂将这一情况向南阳市检察院反贪部门作了汇报，并将该案线索上交，启动侦防一体化机制。

为什么要将线索上交呢？内乡县检察院介绍，此案涉及县（市）地税、房产、国土等实权部门，也可能牵出一些实权派人物，如若把握不好，一步走错，可能造成全盘皆输；如果没有上级院的大力支持，难以顺利查下去。

南阳市检察院立即派出得力骨干前往该院，与该院办案人员共同对李平进行突击审讯。面对两级检察官，李平思想压力陡增，这才透露自己曾经向邓州市地方税务局某分局局长周定军（正处级）行贿的事实。

作为行业老江湖，周定军的腐败手段更加隐秘。为此，办案人员采取迂回包抄的办法，通过信息技术侦查，发现2008年九十月份，有几笔大额款项被打入周定军的个人账户，而这段时间某职业学校校长杜文忠与周定军联系密切。

办案人员讯问了杜文忠，一番思想工作之后，杜交代了周定军向其索要50万元现金，为其开发房地产提供帮助的事实。2008年，杜文忠准备在邓州市开发房地产，他给时任邓州市地方税务局局长的周定军说想让他组织市地税局的员工团购他开发的商品房。周定军满口答应。为此事杜文忠和周定军接触了几次，在一次吃饭中周定军对他提出：需要拿50万。考虑到周定军职权大、地位高、人脉关系旺，以后在邓州搞开发等方面还需要周局帮忙，杜文忠就同意了。

事后，周定军在一次局党组会议之后，提出让邓州市地税系统的职工团购杜文忠开发的房子。而且，周定军也私下跟该局纪检组长交代过，说随后房子盖起来，让他负责执行团购杜文忠所开发房子的这项工作。

抱着“先行贿周定军，然后获得税收上照顾”想法的，当然绝非杜文忠一个。2011年3月，南阳市某房地产商人杨某开发某文化广场项目竣工时，为在结算税款、出具完税证明等方面得到关照，通过中间人（朋友）给周定军送了40万元，周将这40万元贿赂款又通过中间人拿去合伙做生意。

一窝查处地税系统34件34人

周定军，2005年8月至2012年4月，先后担任邓州市地方税务局副局长、局长；2012年4月起，调任南阳市地税局直属分局局长。到案后，面对办案人员对其大额资金来源的询问，企图顽抗到底的他，辩称是经商所得，其他的假装不知道。

为查清周定军的全部犯罪事实，办案组兵分两组：搜查取证组和审讯组，两组随时沟通，引导合力推进。搜查取证组在周定军家中搜查出20多张银行卡、20多份投资协议和礼单等。礼单上记录着众多房地产开发商所送大额礼金的情况，这明显与正常的人情往来不符。审讯组通过约谈等方式，向企业老板讲明政策，打消了他们的顾虑，杜文忠等10多名企业负责人纷纷到该院，证实为了在办理纳税、发票领用、税务稽查等业务、协调团购房子及工作、人事调整中得到周定军的帮助，向周定军行贿的时间、地点、数额及经过。行贿人所在单位的查账说明等证实了价值350万元贿金的来源。

在随后的讯问中，讯问组专门强调提到了段某送其15万美金的事情，周定军以为自己的犯罪事实已被查清，心理防线逐渐击溃，陆续交代了段某等人为在减少降低土地开发价格、缓缴税款等方面得到帮助，以及众多开发商借以其老人（岳父）去世、女儿出门、外孙满月之名，累计送上110万元礼金事实。

为减轻刑罚，周定军主动供出自己向市地税局原副局长王某煜行贿6.5万元的犯罪事实，以及南阳市高新区地税局原局长张某军、市地税局某部门主任陈某、某综合科科长高某等40余人向其行贿的事实。南阳市地税局长高青明看到身边的5个处级干部纷纷落网，便主动到市检察院投案自首。市县两级检察院密切协作，一举查处了地税领域职务犯罪34人，其中处级领导干部6人（均被判处有期徒刑8年到11年零6个月不等），总涉案金额达上千万元。

2015年3月，南阳市检察院及时向市地税局发出检察建议，要求税务机关在全市范围内开展清理拖欠税款、滞纳金专项活动，对于那些通过行贿手段以达到不缴或少缴税款的南阳市中小企业主，如行贿数额不大、又主动交代且积极补缴税款的，检察机关视其情节轻重暂缓处理，而对行贿数额巨大、情节恶劣、社会影响大的行贿人坚决予以查处。各级党委、政府给予了全方位的支持，截至2015年5月底，检察机关已追缴税款7.8亿元。占全省查补总额的22%。

案件发酵：从贷款到房管

在地方税务系统案件顺利侦破的同时，案件中一些房地产企业老板反映的情况引起了内乡县检察院办案人员的注意：原来当前企业贷款比较困难，县内银行没有审批权限，必须到市分行审批。贷款时，需要找熟人、送红包、疏通各种关系等，一些企业主对此怨声载道。

说者无心，听者有意。办案人员敏税地察觉到，银行对中小企业放款的收紧，权限上提，权力过于集中，产生腐败的可能性大。通过走访，他了解到建设银行针对企业贷款利率要低于其他银行，所有小中企业在此行办理手续比较普遍。同时，有一个重要线索：中国建设银行南阳分行小企业部正是各个企业贷款的审批部门。南阳市区和13个县区的企业3000万元以下的贷款一律在小企业部办理贷款手续，随即把矛头集中在小企业部经理喻海洋身上。

鉴于案情重大，内乡县检察院迅速将这一案情向南阳市检察院汇报。市检察院经研究，决定将喻海洋涉嫌受贿案指定内乡县检察院办理，随后对喻海洋立案侦查。

在讯问中，喻海洋一直强调说：“我在工作中非常严谨，在办理贷款业务时对流程、内容、时间把關审核都很严格，甚至申请资料的格式、排版等问题都从严要求，贷款环节没有出现任何问题。”为了突破他的防线，办案人员在肯定其工作成绩时，把讯问的重点放在是否既放了贷款又收受礼金上，喻海洋立马显出慌乱的神情，既没有承认受贿，也没有否认这一说法。此时，办案人员又适时抛出两企业主在办理贷款时向其行贿的录音，彻底摧毁了喻海洋守口如瓶的最后一道防线，结合办案干警帮其分析的内容，主动坦白争取宽大处理占了上风，他主动交代了在贷款审批中收受30多家企业行贿23万余元的事实。

由于涉案单位多、涉及面广，南阳市检察院检察长薛长义亲自坐阵指挥，抽调了桐柏、内乡、唐河、社旗、方城等5个基层检察院精兵强将，列出证人名单，统一调整人员、车辆，奔赴市区、各县取证。

令人意外的是，喻海洋仍然不是这个系列案的结尾。他在交代完犯罪事实后，办案人员发现他对减刑问题比较感兴趣，便告知其检举他人的罪行，并查证属实，可立功从而获得从轻、减轻其处罚等规定。喻海洋于是最后反映了一条重要线索：我在给企业办理贷款过程中，一些老板曾有意无意地反映，在企业用房产作抵押贷款时，市（南阳）房管局有关部门人员层层设卡，故意为难企业，有的利用房产评估的职务便利向企业索贿、受贿等问题，并提供了一些更有价值的内容。

内乡县检察院根据这一线索，展开初查，在确定市房管局评估人员郑某涉嫌受贿犯罪的情况后，立即向市检察院反贪局汇报，一举查办了市房管局1名副处、4名科长涉嫌滥用职权、受贿犯罪的事实。目前该案正在办理中。