关于电力企业现金流量预算管理问题研究

房敏

摘要：实施现金流量预算管理是企业加强现金流量管控的关键。本文从解析现金流量预算管理的重要性及其主要内容入手，结合电力企业管理现状及其存在的问题，提出了需要加强现金流量预算管理的目标，并据此提出了几点建议，以期通过建立科学规范的现金流量预算管理机制，防控资金风险、提高资金使用效益，促进电力企业持续健康发展。

关键词：电力企业；现金流量；预算管理

现金流量预算是反映电力企业在预算期内经营活动、投资活动、筹资活动现金流入、流出的预算。现金流量预算是电力企业预算管理体系的重要组成部分。

一、现金流量预算管理的重要性

电力企业是资金和资产密集型企业，电网运营和企业发展都与资金密切相关，无论筹资、投资或利润分配均以现金为纽带。现金不仅是资金流转的起点和终点，而且贯穿于企业经营活动的全过程，是企业经营过程中的最重要方面，也是企业财务状况变动的最佳计量，因为现金流量信息不仅是企业管理当局进行计划和控制的重要依据，而且对企业外部使用者来说，也会提供他们非常需要的有关企业产生的现金流入能力、现金支出的需要量以及相关信息。因此，现金流量的管理和控制已经成为电力企业财务管理的关键环节，现金流量预算也已成为财务预算的核心内容。

二、电力企业现金流量预算的主要内容

电力企业现金流量预算主要包括现金流入预算、现金流出预算、现金缺口及融资预算。……