高校科研经费管理中的问题及对策探析

陈霞

【摘 要】 文章梳理出目前高校科研经费在管理使用过程中主要存在的问题：科研项目立项管理不规范、预算编制不科学、资产管理以及经费使用不规范，随后在详细分析问题产生原因的基础上，结合工作经验，建议通过加强制度建设、强化宣传力度、加强预算编制、重视人员激励、加强资产管理等规范科研项目经费的管理使用，让有限的科研经费用在刀刃上，充分发挥科研经费的使用效益。

【关键词】 科研经费； 财务管理； 高校财务

中图分类号：G475 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2015）24-0069-03

随着社会经济的发展，科学技术的重要性日益凸显。近年来，我国把科技创新作为国家发展战略的核心，大幅增加科技投入，中央财政科学技术支出从2006年的774亿元，增加到2013年的2 460亿元，年均增长率约18%。然而目前的科技管理方式与快速增长的科研资金还不完全适应，资源配置的效率有待进一步提高，导致科研经费未能完全发挥效益。尤其是2014年科技部对4起违反科研经费管理规定典型案例的通报以及对涉及单位和个人的处理，足以说明当前加强科研项目经费管理的重要性。

一、加强高校科研经费管理的重要性

随着创新驱动发展战略的提出，科技创新已经成为国家发展战略的核心。其中科研项目和资金管理改革作为推动科技体制改革的切入点和突破口，事关我国科技事业发展的全局。结合《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020年）》和《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010—2020年）》，教育部、财政部于2012年专门出台了《关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》，用于指导高校内部科研经费管理体制建设。

因此高校作为国家科技创新的重要主体之一，承担的科研项目和科研任务日益增多，科研经费额度也越来越高。与2009年相比，2013年我国高校R&D经费总支出增长82.98%，R&D机构数增长61.82%，R&D项目（课题）数增长49.15%，详见表1。可见如何管理好高校科研经费，提升资金的使用效率，对科技研究的成败具有重大的影响。

二、存在的问题

当前高校在科研经费管理使用中出现的违规违法问题，主要表现在以下几个方面：

（一）科研项目立项管理不规范

目前，各高校科研项目经费的来源不仅有财政部门、科技部门、教育部门等机构拨付的纵向科研经费，还有与企事业单位合作的横向科研经费，无论是纵向科研经费还是横向科研经费，都没有统一的部门对这些科研项目进行分类，或者设立的科研项目本身就存在一定的重复现象，于是给科研项目申请者创造了客观条件，出现了一题多报或重复申报的现象，造成一个科研项目既有中央财政资金拨款，又有地方财政资金的支持，课题负责人仅仅干一件事，却拿多头资金，势必出现套取资金、浪费资源的现象，而且严重影响资金的使用效益。

（二）科研项目预算编制不够科学

科研项目预算主要是由课题负责人填报，一方面多数课题负责人没有预算概念，对预算的重要性认识不清，在编制预算时，仅仅考虑项目能否获批，凭个人经验或者申报要求填报，未能考虑财务规定，也不咨询财务部门。另一方面科研项目在实施过程中多有不可预见性，为防止突发事件的产生，课题负责人往往从风险的角度，或者从便于报销账务、支取经费的角度，在编制预算时人为增大部分业务开支，因此在实际支出时，项目各项支出与预算严重不符，造成预算和实际支出两张皮，相互不衔接。另外，多数高校的科研管理部门与财务部门是相互独立的两个部门，加之科研项目众多，难以实现项目经费使用与预算的实时对接，缺乏行之有效的预算控制。

（三）科研项目资产管理不规范

科研人员缺乏国有资产管理的意识，一方面认为科研仪器设备是自己争取的科研项目经费购置的，至于设备如何使用，如何保管都应由自己说了算，因此在购置仪器设备时，经常是自行采购，不按规定通过政府采购程序采购。另一方面，利用购置科研仪器设备的资金购买其他用途的设备，改变资金的用途，间接套取资金。对于购置回来的设备未能按照国有资产相关管理规定进行固定资产登记，且疏于管理，导致设备损耗或者遗失现象多有发生，常常出现有账无物，或者有物无账的情况。

（四）科研项目经费使用不规范

科研人员在项目经费使用过程中，对财务管理规定比较淡漠，一是科研人员在项目经费报销时，不结合实际的科研活动，携带各种票据前往财务部门，也不管票据的真实业务是否与科研项目有关，抱着“能报销多少是多少”的态度，钻财务审核的空子，套取科研项目经费。二是存在开具虚假发票、以学生的名义冒领劳务费、以虚假合同套取咨询费等违规违纪行为现象。三是由于科研资金到账不及时，致使科研资金的使用与预算进度不符，或者是由于科研项目执行不利，与预算严重脱节，造成科研项目已经结题，但是科研资金仍在挂账使用的现象普遍存在。如此一来形成高校科研账务资金的大量沉淀，不能充分发挥资金的使用效益。

三、原因分析

（一）重争取，轻管理

目前多数高校的职称评定、岗位竞聘、年终考核等都与教师主持多少科研项目，获取多少科研经费挂钩，并不关心科研经费使用是否规范、科研经费的开支是否合理。另外，科研项目负责人也普遍认为，科研经费是他们自己争取来的，经费如何使用应当根据其个人需求使用，在不了解财务规定的情况下，势必导致科研经费使用过程中出现违规违纪现象。

（二）科研项目管理与经费管理脱节

科研项目的申报、审批、立项管理等多归学校科研部门，一是由于科研项目众多，科研部门工作人员忙于登记项目的申报、审批等工作，无暇顾及科研经费的使用情况。二是科研部门工作人员存在“科研项目经费开支是财务部门的事情，与自己无关”的思想。三是作为财务部门，对科研项目的性质、科研合同要求并不清楚，财务工作人员只需要对财务票据的真实性负责即可。因此在两个部门间缺乏有效协调和沟通，势必造成科研项目的实际运行与经费使用的脱节，经费预算决算两张皮。

（三）科研项目经费管理制度不完善

近年来，随着高校对科研任务的不断强化，科研资金的收入也逐年增多，因此多数高校都制定了相应的科研经费管理制度。但是由于科研项目众多，且科研资金收入渠道较多，资金的用途也不尽相同，因此部分学校并没有建立科研经费申报使用的具体流程和详细规定。相反，部分高校为提高学校的知名度，争取科研资金，往往提供很多优惠政策或者许以“宽松”的报销政策，鼓励科研人员多多争取科研项目经费，致使在科研经费的管理使用过程中缺少明确的依据。

（四）科研人员的劳动价值没有合理体现

人员因素是科研活动中最积极、最重要的因素，科研活动主要是科研人员利用自己的业务知识和专业技能予以进行。然而目前科研经费中都明确规定科研资金不得用于课题组成员的劳动报酬支出，且仅仅允许以部分资金用于支付在校学生或者临时聘用人员的劳务支出。因此，在科研活动中并不能体现科研人员的劳动价值，严重影响了科研人员的科研积极性。另外科研活动的进行不仅仅需要课题主持人，还需要课题组成员，为了给课题组成员支付一定的劳动报酬，针对部分真实的科研业务工作，科研课题主持人只有通过报销虚假发票的方式来套取科研资金，用以支付课题组成员的劳务费用。

四、对策建议

（一）加强完善制度建设

首先，高校应当根据《关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》等相关文件的要求，结合高校自身的管理体制、学科特点和科研项目情况，制定出一整套的科研项目经费管理制度，建立有效的联动机制，明确各部门和项目负责人的职责，建立健全科研项目经费管理责任制，落实主体责任。尤其是科研项目负责人作为经费开支的第一责任人，要对经费使用的真实性和合法性负责。其次，加强内部控制监督，一方面通过各级学院、科研院所等基层单位对科研业务的监管审批来规范科研活动的合规性；另一方面加强高校对科研项目的日常审计工作，通过事中控制，严防违规违纪行为的发生。

此外，随着财经法规的不断更新修订，高校还应该根据国家科技部、财政部等相关部门的要求，及时补充和修订学校的相关规定和办法，保障各项科研活动和经费的开支均符合国家政策的要求。

（二）强化财务制度的宣传力度

为实现科研项目经费管理、使用的合理合规性，充分发挥科研经费的效益，高校应当采用多种宣传方式，通过多种宣传手段，强化财务制度的宣传工作。例如：定期组织科研人员、科研秘书等相关人员召开座谈会，一方面解读传达新的财务法规，另一方面就科研报销业务或者科研经费的执行情况予以沟通，或者将新制定的制度法规等相关资料印制成宣传页，发放至科研人员的手中，来提高科研人员的财务意识，帮助科研工作人员掌握新的财经法规，正确理解财务规定，从而实现科研项目经费的有效监督与控制。

（三）加强科研经费预算管理

财务部门应当完善预算编制指南，强化预算的可行性。项目负责人在结合科研项目活动的特点和实际需求的情况下，根据学校的财务规定，按照“科学合理、目标相关、实事求是”的原则，精打细算地编制项目预算。不管科研经费是横向科研资金还是纵向科研资金，都应该有详细的来源计划，同时要明确收入的时间和方式，资金到账时还应向财务部门提供科研合同或者拨款文件等相关资料，以此帮助财务人员了解科研项目情况。

此外借助科学技术的力量，通过项目账，将每个项目的预算信息录入财务系统中，实现科研项目预算与会计科目的衔接，借助网络平台，共享科研项目管理的信息，这样不仅能够减轻日常查询工作的工作量，而且能够让科研管理部门、财务部门以及科研人员随时了解相关项目的执行和经费的收支情况，实现对经费使用过程的全程监督，防止无预算或超预算支出。

（四）重视对科研人员的激励

高校应当完善和落实间接费用和绩效支出的规定，根据科研项目的实施情况，综合考虑科研项目经费的投入产出情况、成果水平的高低等合理测算科研人员的工作量，建立健全科研绩效考评办法，进而对科研项目予以考核评价。根据科研成果和项目经费使用情况的考核结果，对于科研项目效益明显的项目，一是在年度考核、职称评定等方面予以优先考虑；二是向科研人员发放科研奖励，或者将科研成果折算成工作量，予以发放科研工作量补贴等。

凡事也不能只奖不惩，对于那些弄虚作假、违规套取科研经费的基层单位或个人，也要坚决予以处罚，对于情节严重、影响恶劣的情况，应当追回前期资金并且取消该单位或个人申请科研项目的资格。如此在补偿科研人员劳动价值，提高其工作积极性的同时，也避免了违规违纪现象的产生。

（五）加强科研经费的国有资产管理

对于固定资产的购置使用等相关行为，均应根据国家国有资产管理的相关规定执行，并按照学校规定统一进行核算和管理。有条件的学校可以通过搭建资源共享平台，一方面加强学校各学院、科研机构、教辅单位等部门间的相互沟通，另一方面将各学院、科研机构、教辅单位等部门的科研设备、大型仪器、服务器、计算机等资产在这一资源共享平台上予以列示，通过信息共享统筹管理各项资产，促进资源共享，减少不必要的浪费，合理节约资金。尤其是大型仪器设备的资源共享，将充分提高学校资产的使用效率，避免资产的重复购置和闲置浪费。

（六）加强对科研经费使用的监管

科研经费作为高校资金的主要来源之一，也是最易滋生腐败的地方，为防止高校腐败现象的产生，各高校应当进一步落实主体责任，根据项目负责制，按照“谁主管、谁负责”的原则，强化项目负责人的主体责任。科研项目负责人应当对科研经费使用的真实性、合法性、合规性负责。同时高校应当建立自查自纠的机制，结合财务审计、内部抽查、验收、结题检查等多种形式，加强对项目经费使用过程的监管。对于科研结余经费，要在限定的时间内予以结账，否则学校应该收回科研项目的结余经费，予以统筹。

同时借助现代网络媒体的影响力，通过信息公开的方式，对于学术不端、一题多报、套取资金、公款私用等违规行为予以通报披露，视情节轻重，严格实行责任追究制，并按照《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》的规定予以处理，涉及违法的，将移交司法机关处理。

【参考文献】

[1] 刘云.关于推进中央财政科研经费管理改革的若干建议[N/OL].科技日报，[2014-09-15].http：//digitalpaper.stdaily.com/http_www.kjrb.com/kjrb/html/2014-09/15/

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[2] 科技部财政部有关负责人就《关于改进和加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》答记者问[EB/OL].[2014-03-14].http：//www.nmp.gov.cn/zcwj/

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[3] 赵大运.论当前高校科研经费管理的缺失及措施[J].湖北科技学院学报，2013（2）：142-143.

[4] 国务院.关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见[A].国发〔2014〕11号，2014.