浅谈水利工程监理行业的财务管理特点

申　晴　刘　琨

(1.北京海策工程咨询有限公司， 北京　100055； 2.北京理工大学，北京　100081)

浅谈水利工程监理行业的财务管理特点

申晴1刘琨2

(1.北京海策工程咨询有限公司， 北京100055； 2.北京理工大学，北京100081)

【摘要】随着国家对水利工程建设的重点投资不断开展，水利工程建设的数量迅速增长，水利工程监理行业也在改革中得到了迅速的发展。财务管理工作作为监理单位的组成机构，对水利工程监理行业的快速发展起到重要作用。本文根据水利监理行业的现状，在分析水利工程监理行业财务管理的基础上，指出了其存在的问题并有针对性地提出了解决方案。

【关键词】水利工程监理； 财务管理； 存在问题； 改进对策

2015年2月25日，李克强总理主持召开国务院第83次常务会议，对加快推进重大水利工程建设进行再部署、再督促，国家水利建设迎来了新的发展期。国家对水利行业不断加大投入，也给水利工程监理行业带来了难得的发展机遇。水利工程建设监理是对水利工程建设项目实施中的质量、进度、资金、安全生产、环境保护等进行的管理活动。每个水利工程监理的实施，都离不开监理财务业务的管理与支撑，因此，如何做好新时期的水利工程监理财务管理工作，是有效实施水利工程监理的前提条件。

1水利工程监理财务管理的重要性

水利工程建设监理，是指具有相应资质的水利工程建设监理单位，受项目法人委托，依照国家工程建设相关法律、法规、规范和制度及批准的工程项目建设文件及有关合同，对水利工程建设项目实施中的质量、进度、资金、安全生产、环境保护等进行的管理活动。

作为水利工程的监理单位，其财务管理工作主要是以工程监理资金管理、运作为主线，以监理项目的批准和概算为基础，对监理项目进行全面和整个过程的管理，即财务人员根据监理项目的特点，对财务进行有效的管理和监督。

水利工程监理单位其财务工作不但包括日常的记账和核算工作，更需要进行财务分析、预算控制、成本核算、经营管理等方面的业务，是合理、正确运用项目资金的重要保障，因此，水利工程监理单位的财务管理工作非常重要。

2水利工程监理中财务管理的特点

随着市场经济改革和发展的不断深入，国家水利部颁布了《水利工程建设监理规定》，并逐步得到了贯彻和落实。水利工程监理行业的市场化经营已经成为监理行业的发展趋势。所以，作为水利工程监理企业，不仅要熟练的掌握工程监理的业务，同时，作为一个独立核算、自负盈亏的单位，加强监理单位在项目监理过程中的资金监管、监理项目的成本核算及对整个监理活动经营效益的预算是财务管理的重中之重。

3水利工程监理的活动流程

根据每个水利工程建设的特点及项目法人要求的不同，项目监理的施工活动也不大相同，但是工作流程基本相同。

一个完整的水利工程监理的活动流程分为10个步骤(见下图)。财务管理人员在编制投标文件时参与工程预算、人员确定，签订合同时审核付款条件、奖罚条款，监理活动开始后按工程量支付及收取款项，完工后做本项目的完工决算。财务管理在整个活动中起到了连接主线的作用。

完整的水利工程监理活动流程

4水利工程监理行业财务管理存在的问题

4.1财务管理体制不健全

目前，我国水利工程监理行业的财务管理制度尚不完善、不健全、不规范，监督力度不够。虽然各监理企业已经制定了内部财务管理制度，但是内容相对简单且对其重视不够。财务管理人员及相关领导没有严格按照资金管理的用途和适用范围来安排资金的使用，项目资金的划拨不符合程序，手续不完备。资金的使用过程缺少管理和监督，使用过程中出现了问题不能及时得到改正。

4.2财务管理人员专业知识不强

水利工程监理的财务管理是一项工作量大、专业技能强的工作，但是，目前我国水利工程监理行业的财务管理还处在发展的初级阶段，针对水利工程监理行业财务管理人员的培训工作不足，使得财务人员在工作中缺少指导，专业水平不高，有的财务人员甚至没有取得会计人员上岗证。有的财务人员不了解水利行业施工的特点，对各个项目施工监理的成本及到款情况估算不准。如：监理的工期长短、监理人员的配备数量及工作中需要配置的车辆、设备等不能很好地预测，导致预算与实际发生情况相差较大。

4.3拨付资金不及时

水利资金是由国家各级财政部门层层划拨的。但由于一些地方，尤其是偏远地区，上级下拨的资金往往会被滞拨或挪用到其他工程，导致水利工程的监理费用不能及时收回，甚至有的水利工程项目一直不能完成完工决算，要支付给监理公司最后的尾款有的甚至拖到10年都不能拨付。而这部分尾款有的达到整个监理费用的30%，使监理公司要垫付较大金额的资金，支付人员工资和其他方面的支出。对于一些流动资金不稳定、规模小的监理单位来说会出现资金运转的问题，为公司发展造成了巨大的障碍。

5加强水利工程监理行业财务管理的措施

5.1完善水利工程监理财务管理制度

水利工程监理单位要结合自身特点，因地制宜地制定适合本企业发展的财务管理制度，加强内部监督，完善预算管理体制，强化财务的有效管理。

一是要有明确的规章制度，并落实到人。财务工作人员有了明确的规章制度后就有了自身行事的准则，才能在资金管理和会计管理上更加严格，作为企业责任人要“克己奉公、照章办事”，不越雷池一步。对已经制定的财务管理制度，单位要根据自身的发展情况在实际工作中实时调整和改进，不断完善和健全。二是强化内控体系。由于水利工程监理项目遍布全国各地，各项目工地人员素质不齐，因此监理单位要根据自身发展需要，在岗位、机构设置和工作程序上建立良好的内控机制。如：避免一人负责两种不相容的工作内容、配备水平高的内审人员，定期对各项目部进行审计等。三是完善资金预算管理。企业制定预算是财务管理中的重要环节，是企业完成各项战略和工作目标的基本保证。与一般企业相比，工程监理企业的业务更加分散、条件更加艰苦，因此对各监理项目要进行正确预算，规范资金的使用管理，严格按照规定的程序、手续办理业务。要根据监理项目所处的地理环境恶劣好坏，发放不同的生活补贴；根据项目建设的规模大小，安排相应数量的监理人员。

5.2提高财务管理人员素质

对水利工程监理财务管理工作起到关键作用的是人，只有高素质的财务管理人员，才能有效管理财务。首先，企业要严格遵守公司制度及程序，公开、公平、公正地招聘人才。其次要对在职员工加强理论学习，开展继续教育，参加水利部门的业务培训。作为水利工程监理行业的财务管理人员不仅要掌握基本的财务知识，还要参与工程的审查、招标投标、计划管理、监理合同的签订以及竣工结算等工作。必要时还要亲临施工现场，参与工程量的验收，掌握第一手资料，做到心中有数。最后，作为一名合格的财务人员还要政治思想过硬，不做金钱的奴隶，在权责上要合理使用，不符合规范、不按程序的一律不予办理支付款项。

5.3做好水利工程监理的成本控制

财务管理的关键是成本管理，做好水利工程监理的成本控制是开展水利工程监理工作必不可少的内容。水利工程监理企业的直接成本主要包括：ⓐ监理人员的工资支出，包括基本工资、奖金、补贴等；ⓑ开展监理工作的专项支出，如：房租费、差旅费、办公费、租赁费等；ⓒ用于开展监理工作所必需的设备支出，如：计算机、监测仪器等。除此之外，还包括一些间接成本，如：除监理单位监理人员外的管理人员的工资、办公费、培训费等。

对于水利监理行业的直接成本控制并不是越少越好，但对于很多不必要的成本开支要严格控制，例如：对监理人员的管理，在不影响工作的前提下，要尽量减少监理人员的数量，缩短监理工期，减少不必要的人员，选择工作能力强、专业范围广的监理工程师。对于水利监理行业的间接成本控制，要做到与水利工程监理工作的实际需要相适应。对各项间接费用做到统筹安排，节约经营开发费用，限制管理费用过度使用，对其他管理人员进行统筹安排，节约资源，最大限度地发挥成本效益原则。

6结语

我国水利工程监理行业尚处在发展的初级阶段，只有加强财务管理，提高企业的现代化管理水平，正确合理地使用项目监理资金，有效地对监理项目进行管理，才能适应国家和社会的发展趋势。同时，作为水利监理行业的财务管理人员，必须不断加强对水利财务管理问题的研究与探讨，加强自身修养，在不断学习的过程中掌握更多本领，更好地为监理服务，才能促进水利监理事业的建设和行业的发展。

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中图分类号：F407.9

文献标志码：A

文章编号：1005-4774(2015)04-0055-03

On financial management features of water conservancy project
supervision industry

SHEN Qing1, LIU Kun2

(1.BeijingHaiceEngineeringConsultingCo.Ltd.,Beijing100055,China;

2.BeijingInstituteofTechnology,Beijing100081,China)

Abstract：The quantity of water conservancy project construction has been rapidly increased with the continuous development of the state key investment on water conservancy project construction. Water conservancy project supervision industry has also been rapidly developed in reform. Financial management, as an integral institution of supervision unit, plays an important role in the rapid development of water conservancy project supervision industry. In the paper, finance management of water conservancy project supervision industry is analyzed according to status of water conservancy supervision industry. On the basis, problems are proposed, and solutions are made in a targeted mode.

Key words：water conservancy project supervision; financial management; problems; improvement countermeasures