商业银行内部审计存在的问题及对策

赵文静 王东昇

摘 要：商业银行是以营利为目的，以金融负债筹集资金，金融资产为经营对象，具有信用创造功能的特殊金融机构。内部审计作为银行内部控制体系中的一个重要的有机组成部分，是建立现代金融企业，完善公司治理结构的重要内容。近年来，我国商业银行相继进行了内部审计体制改革，内部审计作为商业银行拓展业务和防范经营风险现实的保障，对增强银行实力、有效防范和化解银行经营风险发挥了重要作用。不断强化内部审计，是适应全球经济一体化、信息化大趋势，完善商业银行治理结构、防范和化解金融风险的重要课题。文章阐述了现阶段商业银行审计存在的问题，提出相应的解决措施。

关键词：商业银行 内部审计 存在问题 对策

中图分类号：F239.45 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2015）12-150-02

一、商业银行审计存在的问题

就商业银行内部审计来说，主要存在以下几方面的问题。

（一）内部审计机制不健全

1.大多数商业银行领导都不太重视对银行日常工作的内部审计，主要精力集中在吸收存款、发放贷款等。由于领导不重视导致了内部审计机制的不健全，影响了内部审计工作的规范化。

2.内部审计缺乏独立性。众所周知，相对独立性是审计的本质特征，即形式上的独立和精神上的独立。而在银行中，很多审计人员缺乏高度的事业心与责任感，并由于薪酬待遇、与上司相处等原因，无法真正独立的去进行审计工作，致使许多问题无法发现，或虽然发现却无法直接说出。……