试论企业资金风险管理与控制

刘栋

摘要：随着经济全球化发展，各个企业虽然面临了更多的挑战与机遇，但是同时企业的风险也随之增加，尤其是在资金的管理上更是风险倍增。对于企业而言，资金管理贯穿着整个生产经营过程，是财务管理之核心内容，但是存在风险较大必然是企业管理工作最薄弱环节。因此，探究资金风险的管理和控制具有重要意义。本文阐述了资金风险管理和控制的必要性，并从企业管理资金风险现状中分析存在的问题，有针对性采取合理的加强管理和控制措施建议。

关键词：企业 资金风险 管理与控制

一、前言

在市场经济体制下，企业之间的竞争逐渐趋向白热化，企业要在竞争中寻找发展之路，就必须要高度重视风险的管理和控制。而在企业各项风险管理中，尤其是资金风险管理和控制尤为重要。对于一个企业而言，一旦资金出现问题，必定会给企业的经营和发展造成致命打击。因此，探究企业资金风险的管理与控制具有重要意义。

二、加强管理与控制资金风险的必要性

对于企业生产经营而言，资金管理在整个企业的生产经营中发挥着重要作用，只有抓住资金的管理与控制，才能够疏通企业资金的流转环节，提升企业发展的经济效益。总体而言，加强资金风险的管理和控制必要性主要体现在如下几个方面：

（一）抓紧了企业供销环节

对于企业而言，供产销属于主要环节，更是资金正常运行的重要环节。只有切实抓住资金管理切有效的进行管理与控制，才能够疏通资金流转的环节，提升企业经济效益。因此就要时常分析企业资金与处于周转环节在资金流动，维护资金安全流动性，确保企业盈利能力以及偿债能力，促进企业可持续发展。

（二）有效防止了舞弊行为

在管理企业过程中，挪用资金属于各类贪污犯罪之主要原因，因此加强资金管理，促进企业制定出各种严格的内部控制体制，确保资金流通中各个环节安全性，有效的预防了发生舞弊行为。

（三）加强资金的管理与控制

让企业资金的存量保持到一个合理水平上，如果过多持有资金必然会增加企业机会成本，浪费资源，而过少持有资金，必然会降低企业偿债能力与盈利能力，让企业陷入到了经营危机。因此，使用资金必定要具有一个合理计划，确保资金处于一个良性循环使用中，这样才能够真正给企业带来收益。

三、企业资金风险管理与控制的现状

从许多企业经营现状来看，资金风险的管理中还存各种问题，主要体现在监督考核环节、管理落后以及效率低下等各个方面。

（一）资金效益意识不强

许多企业管理者没有清楚认识到资金的重要性，但是许多管理者缺乏现金流量观与价值观念，对外投资时未分析可行性，未分析预测投资项目投入资金以及回报，也没有对相关政策及项目的发展前景进行评估，所做决策的随意性较大。根本没有正确估算资金的需求量以及投入期间，致使资金短缺不能够确保项目正常实施，增加了企业融资成本，致使项目的成本增加，导致原本带来效益的项目成为亏损项目。而且筹资渠道单一，以银行的贷款为主，融资周期不长，极易造成项目没有得到回报时银行就不提供资金，致使生产或者项目停工或者半停工。

（二）无法有效进行监控

在许多企业中，重大投资等各种问题上未形成有效约束机制时，大多数都是领导做决定，资金流向和控制出现脱节现象。而且一些企业下属单位采用多个户头，截留许多收入资金，目的就是逃避资金的统一管理；加之资金计划比较随意，增加矛盾。

（三）信息不能给决策提供依据

信息管理是企业管理之根本，信息准确性能够给企业决策者提供有力的决策依据，如果信息不真实必然会误导决策者的判断，从而做出和企业发展不相符的决策，影响到企业的正常发展。

四、加强资金风险管理与控制的对策

从资金风险管理与控制现状来看，还存在许多问题，就需要结合实况采取有效的对策，才能够有效加强资金的风险管理。

（一）构建健全的资金预算体系

企业经营活动前就要对资金进行合理规划，详细评估资金风险。依据战略发展目标，编制完善资金预算，主要包含了年度、月度以及滚动预算等，制定预算之后就需要对预算执行情况定期跟踪分析，寻找偏离预算指标，同时分析发生偏离原因，依据分析结果制定预算或调整决策，同时组织实施。

（二）制定健全的资金内部控制制度

制定出合理的内部控制制度，并且按照制定严格执行。同时还要明确各个部门承担的职责与管理权限，建立业务授权的审批制度，如果是重大资金就应该集体讨论之后再决策，明确责任人。还要制定出检查资金制度，定期检查内部资金保管缴存是不是正确，检查账实是不是相符，有没有违规占有、私人挪用等情况。

（三）建立严谨的考核机制

在企业中建立合理的考核机制，并把考核结果落实到人，同时考核机制还必须要涵盖到各相关部门，详细划分企业资金运用及防范风险的权限与责任。以资金预算作为考核依据，依据经营指标进行有针对性分析比较，从而形成考核的报告，同时把考核结构与绩效挂钩，奖惩落到具体人，只有这样才能够将资金风险的防范落到实处。

（四）加强员工培训

事实上，风险管理就是员工管理。因此企业就必须要时常对员工进行安全培训，树立风险的范范意识，防止不法人员的侵害。特别是财务人员必须要提高警惕，尤其资金结算系统上，设计密码需要符合安全性且定期更换，而网银支付和授权一定要分离，一旦发现问题就要及时报告，防止给企业带来经济损失。

五、结束语

在现代的企业经营活动中，内部控制非常重要。因此就必须要高度重视内部控制，尤其是资金风险的防范。不但要清楚认识到资金风险防范的必要性，还要从其现状中分析存在的问题，结合企业经营实况采取合理的完善措施，有效提升企业资金风险管理水平，从而提升企业的经济效益与社会目标。

参考文献：

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