基于现金流量的企业财务风险识别指标体系研究

张蕾

摘 要：财务风险是企业发展过程中必须加以深刻分析、重点关注的针对点，其好坏与企业的生产经营状况息息相关。通过研究现金流量与企业财务风险之间的关系，提出影响企业财务风险的现金流量因素，并在此基础上建立能够对企业财务风险进行判断、识别的指标，进而建立财务风险识别指标体系，应用案例验证所提出指标体系的有效性。

关键词：企业;财务风险;风险识别;现金流量

中图分类号：F275        文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2015）24-0155-02

一、企业财务风险的现金流量影响因素分析

（一）现金流量的概念界定

现金流量是指企业在一段时间内现金及现金等价物的流入和流出数量，如企业通过销售商品、出售固定资产等途径获得现金进而就形成企业的现金流入，企业通过购买原材料、购建固定资产、偿还债务等途径消耗现金进而就形成企业的现金流出。

按照经营业务的性质通常可以将企业的现金流量划分为三类：经营过程发生的现金流量、投资过程发生的现金流量以及筹资活动发生的现金流量。

（二）企业财务风险的现金流量影响因素

1.流量对企业财务风险的影响。流量是企业财务状况中现金盈余水平的直接体现，当流量越大时，说明企业的财务实力越雄厚，则企业所可能承受的财务风险水平就越低;反之，当流量越小是，表明企业的财务实力越薄弱，则企业所可能承受的财务风险水平就越高。

2.流程对企业财务风险的影响。……