中小企业财务管理存在的问题及对策研究

唐月++张忠慧

摘 要：由于中小企业能够切实提高我国的综合国力，并提供许多就业岗位，其在我国社会经济发展中变得越来越重要。可当前时期，中小企业内部依然存在一些问题，尤其是中小企业财务管理方面的不足影响了其正常的发展。现简要分析了中小企业财务管理存在的问题及对策，力求为今后的相关工作提供参照。

关键词：中小企业；财务管理；市场竞争

目前，由于我国中小企业本身的局限性，导致了其在财务管理方面依然有一些不足，造成企业在面对更加激烈的市场竞争时显得力不从心。怎样切实高效的消除中小企业财务管理的不足，提升企业的市场竞争能力，是目前我国中小企业急需解决的问题，必须提高对其重视程度。

一、我国中小企业财务管理的现状

1.机构设置

我国中小企业财务管理部门是组织资金活动且对出现的财务活动实行全方位管理的机构，是管理职能机构。当前时期，中小企业财务管理的主要组织方式是财务与会计管理部门合并的方式。此类组织形式即是把财务与会计管理两个部门进行合并。此类一体化的组织模式关系清晰，可会计核算与财务管理无法精确的划分，且各个部们以会计核算为主体划分内部职能。

2.岗位设置

大部分中小企业都属于家族式的管理模式，财务部门的岗位设定极易出现重叠的现象。一些中小企业管理者基于本身的原因，并未把财务管理的相关职位归入有效的管理制度中。或者把家族财务与企业财务管理职位并用，导致财务管理职位丧失了其作用，进而导致企业长时间亏损。

3.职能效率

中小企业的财务管理工作属于组织财务行为、处置各种财务联系的工作。部分中小企业由于轻视财务管理工作，只重视生产环节的生产结果与销售机构的营销状况，一直不能提升企业效益。如今，中小企业的财务管理始终没获得足够的重视，特别是在中小民企中的财务管理影响更小，地位更低。中小企业的决策通常凭借经验，尽管中小企业在决策上有很高效率，可决策环节不够细致。

4.融资模式

个体私营中小企业的经营特征也反映了资金筹集的形式上。其自身的资金累积、借贷以及共同集资方式是筹集资金的主要途径，因此，企业的资金筹措方式相对单一。

二、我国中小企业财务管理存在的主要问题

1.缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证

首先，中小企业重视当前比较热门的产业，却不重视客观因素与本身的能力，也不注重政府机构宏观调控对自身发展产生的作用；其次，对项目的投资、资金构成、建设时间和资金筹集等工作缺少科学合理的统筹和安排，针对项目建设与运营阶段或许会出现的现金流缺少精确的预测。如果政府机构提升宏观调控强度，紧缩信贷，导致企业资金无法按期借贷，中小企业极易出现艰难的境地，严重情况下还会导致重大的经济损失。

2.财务风险意识淡薄

中小企业的财务风险意识淡薄，导致其处在高风险环境中，通常体现在如下几点：（1）负债过多。中小企业如果要发展，则难免采取负债运营的模式，更多的应用融资杠杆。可部分中小企业根本不注重生产的成本，同样不考量本身的资金偿还能力，想方设法从银行等金融机构得到资金贷款。部分中小企业不懂得借债还钱的道理，认为得到贷款即能得到利润，仅仅考量怎样获得银行贷款，却不考量怎样使贷款充分的发挥作用，甚至根本不考量怎样进行偿还。当银行借贷无法切实发挥功效的条件下，部分中小企业陷入依靠银行贷款保证企业生存的不良循环。最终造成企业负债累累，破产的风险很高；（2）短债长投。当政府机构采取高宏观调控强度的大背景下，中小企业想要取得固定资产银行贷款则相对艰难。部分中小企业则应用变通的方式，更改银行贷款的主要用途，把短期银行借债用来进行投资回收期较长的投资项目，早期中小企业流动借贷很大程度多于其自身的流动资产，导致中小企业非常容易出现严重的支付风险；（3）企业彼此提供担保，同一资产实行反复的抵押，或为了融资不断的对新项目进行投资，还有些挪用别处资金的情况，产生了繁琐的债务链条。这种情况一方面导致银行很难准确判断企业实际的财务情况，另一方面为企业财务管理带来了很大的困难，导致中小企业总体负债率不断提升，运营成本与财务费用持续增加，支付能力变差，资金链极易出现断裂问题。

3.财务控制薄弱

企业对资金的管理不够严格，导致资金出现闲置或者资金紧缺。未制定严格的赊销制度，缺少切实有效的催收方案，应该收取的账款无法兑现或者产生呆账。且企业的存货控制较差，导致金钱呆滞，企业重视资金却不重视产品，最终企业资产流失，出现很大的浪费。

4.财务会计工作流程不规范、不严格

第一，原始凭证、会计分录、科目运用、账册设定和会计收支等工作不够规范，并未制定比较严格的规范；第二，会计报表的制定不仅无法切实体现中小企业的现实运营状况，还未根据有关法规的规定进行，造成信息不准确。且原料、工时和动力的消耗未制定具体的定额监管与核算体系；第三，企业缺少或者不能设立内审机构，就算已经有这种机构，也难以确保内审工作的独立性，没有主意的会计监管制度。

5.财务管理人员素质不高，财务管理工作重视不够

当前时期，大多数中小企业均为家族式管理，所以一些财务管理工作均由中小企业拥有者的亲属负责。但财务管理对专业性要求较高，财务管理人员需充分掌握相关的会计专业知识、电算化知识、管理知识以及对应的财经法规，且需具有写作、判断分析、知识更新以及协调能力。可目前的中小企业财务管理人员均有不同程度的低素质情况。一些会计人员甚至没有从业资质，此种情况已经成为很多中小企业财务管理工作潜在的风险。

三、解决中小企业财务管理问题的对策

1.加强领导者的理财意识

当代市场经济的大环境中，中小企业经营者需建立如下几点理财意识：首先，建立专业经营理念，避免多元投资风险；其次，建立财务风险意识。如果企业负债经营则需切实结合本身偿还能力和中小企业资金的投资效益，防止高负债风险与到期无法偿还风险的出现；最后，要构建现金流意识。现金流是确保企业正常运转的根本前提。所以，经营者需重视现金流，明确现金流的状态和未来走向，提升创造资金能力与短期贷款的使用率。

2.完善内部财务管理制度

中小企业财务管理部门需明确自身职责，构建完善的财务会计管理制度，强化运营核算监管，节省成本，科学运用企业资金，合理分配企业收支，依法纳税。比如，报销体系、财产管理体系、现金与存款管理体系，应收款项管理体系、成本分析体系、工资体系以及员工福利体系。与此同时，需规范各类财务活动，确保企业财务战略与规划的正常开展。另外，构建以经济责任体系、追责体系、不相容职务以及岗位体系为核心的，具备彼此牵制与监督功能的企业内控制度。

3.加强财产控制

设立完善的中小企业财产管理内控体系，在物资选购、物资领用、产品销售和样品监管方面设立严格的操作流程，消除漏洞，保证企业的财产安全。中小企业财产监管和记录需切实区分，产生严格的内部监督，不可将企业资产管理、资产记录和资产查核工作都交个同一个人进行。定是检查中小企业的财产情况，要求财产管理人员与财产记录人员严格基于规定进行，不可出现疏漏。

4.优化中小企业的外部环境

政府机构需构建完善的保障中小企业稳定发展的制度和法规，严格施行已出台的刺激中小企业发展的有关措施，营造公平公正的市场竞争环境，以切实保证中小企业的权益，并优化中小企业的金融服务体制。更好的健全资金贷款的决策流程，构建符合企业持续发展的信贷审批体系，优化信贷审批流程，健全信用担保制度。减少企业融资贷款的周期与融资成本，建立为企业提供服务的商业担保制度。构建政策性、互助性担保为辅助的担保部门，应用规范且完善的的担保体制，为我国企业银行信贷担保提供法规支撑。与此同时，中小企业要时刻关注相关政策的改变状况，自主的和地区政府机构进行交流协调，使地区政府机构感受到中小企业存在的关键性。并重视企业自身的形象，不可偷漏税，不可对生态环境产生污染。

5.拓宽企业融资渠道

第一，从政府机构的角度来说，政策方面政府机构需为中小企业提供相应的保护，当前。各国都具备针对中小企业的发展体系和相关规定，我国政府机构同样能够进行参照；第二，需深入健全和构建我国中小企业信用担保制度。首先信用担保制度的完善对我国中小企业融资有利。中小企业信用担保部门是以服务为前提的一类中介部门，不可始终以盈利为目标，收取的担保费同样不可使中小企业融资成本提升，方便更好的消除企业面临的银行信用贷款问题；第三，需切实构建中小企业基金，关系到的风投基金、企业互助基金、特殊用途基金和信贷担保基金。基金的来源可以是中小企业的入股费和政府财政，采取企业基金封闭管理模式，切实为中小企业的进步提供资金方面的支撑。

6.提高财务人员素质，规范财务管理工作秩序

在构建中小企业财务管理制度的前提下，拥有一支高管理水平、优良的职业道德、专业知识纯熟的财务管理队伍是实现财务管理高效性的关键。中小企业管理者需秉持“以人为本”的基本原则，设立公平公正竞争与优胜劣汰的员工管理体系。聘请高专业水平的财务管理人才，构建且健全激励体制，激发工作人员的创新与竞争思维，提升财务管理人员的工作热情，科学安排财务管理人员，使其可以更好的完成理财。管理者需强化财务管理人员的职业道德理念，定期组织纪律培训，使其都能够具备优良的职业道德。为了提升企业财务管理人员的业务水平和工作技能，需保证后续教育培训工作。实行定期的岗位培训与最新的财务法规学习，使财务管理人员了解我国现行的各类法律法规和政策制度。此外，需对社会环境具备充足的观察、分析以及预判能力，建立且革新企业财务管理人员的理财意识，提升企业财务管理人员处置业务的能力，完善企业财务管理的秩序，提升财务管理能力，保证中小企业财务管理更高效的开展，进而推动中小企业稳定快速的发展。

如上述，由于中国市场经济的持续发展，总体经济水平随之提升。若要更有效的使中小企业在日益激烈的市场竞争中获得一席之地，则需保证中小企业财务管理工作的稳定开展，且采取对应的方案解决财务管理中的问题，保证中小企业本身的资金安全，最终为社会主义市场经济化的发展提供助力。

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