中小企业财务管理存在的问题及对策探讨

【摘要】目前，我国中小型企业在财务管理上出现了较多的问题。文章通过对这些问题进行分析，提出了相应的若干对策。

【关键词】中小企业；财务管理；融资难；投资能力

中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对于推动我国经济的发展有着重要的作用。虽然近年来我国中小企业的规模在不断扩大，但是也越来越暴露出其在财务管理方面存在的问题。财务是中小企业发展的动力，财务管理直接影响到企业的经济收益和发展，因此要充分重视财务管理问题，针对问题制定具体的对策。

一、中小企业财务管理出现的問题及原因分析

（一）融资难的问题

1.中小企业近年来的发展规模在不断扩大，但是经营水平没有得到相应的提高，导致存在较大的风险问题。中小企业生产成本较低，工艺较为落后，虽然近年来中小企业的发展规模得到了快速的提高，但是仍然没有改变其生产本质。较低的生产成本使得我国中小企业的产品质量较为一般，无法在激烈的市场竞争中取得有利地位，这使得我国中小企业长远发展成为难题，也使得融资机构对于中小企业的投资产生较大的疑虑。同时，中小企业普遍存在经营管理不利的情况，使得企业生产的经济效益较低，而为了维持本企业的持续发展，部分中小企业都已具有较高的负债率。较低的信用额度是融资机构不愿意将更多的资金投入在中小企业生产的重要原因之一。此外，企业借贷融资等需要向银行缴纳多种费用如公证费、工商查询费、利息费等，这些融资附加的费用也进一步加重了中小企业的生产负担，而中小企业无法在短时间内获得较高的利益，极易造成破产和倒闭，各大小银行不敢冒这样的风险对企业放款。

2.我国中小企业对于融资的意识不强主要表现为：第一，中小企业一旦负债较多便停止经营或者选择破产，缺乏融资再经营的企业管理意识和融资意识，自身的短见无法促进企业的可持续发展；第二，中小企业管理人员对于融资的渠道认识不足，许多企业管理人员仍然维持着传统的认知，认为融资的主要渠道就是向银行贷款，限制了本企业的发展。银行贷款需要具备一定的条件，当企业无法满足该贷款条件时便会认为融资手段不可行，对本企业的发展失去希望，从而做出错误的决定。这样局限性的认识导致一旦向银行融资、贷款出现问题，企业将无法采用其他渠道融资，企业生产和经营面临资金周转不灵的境界，导致企业亏损或者破产。

财务管理存在明显不足也是造成中小企业融资难的主要原因之一。我国中小企业数目众多，且中小企业涉及的行业范围广泛，因此大多数中小企业都存在户头多开的情况，这种情况对于财务金融管理十分不利，同时也不利于银行对中小企业的监管。企业户头多开将会使银行及企业金融部门无法系统、准确地对中小企业的财务状况做出了解，使银行的监管力度不足。而中小企业未受到银行等金融部门的严格监管，在企业管理方面较为放松，致使企业的管理制度存在明显的缺陷，财务监控制度失去应有的作用，使得企业的财务部无法有效获取真实、有效的数据，信息失真。部分中小企业甚至为了获取经济利益谎报数据，提供虚假的财务信息。这些失真的数据信息经过银行的核查，会使银行对企业失去信心，而为了保障自身利益，一般情况下，银行不会选择贷款给企业。

贷款、融资等行为需要以中小企业的信用度为担保。目前，我国中小企业的信用度较低，使得企业缺乏完善的信用担保体系，这也是造成中小企业融资困难的原因之一。贷款有风险，尤其是向企业贷款，金融机构需要承担一定的风险，需要我国建立较为完整的信用担保机构。目前，我国在这方面已经有所成效，但效果仍然不足，主要表现在：第一，我国信用担保机构的担保能力还存在明显的不足，因为我国目前的担保基金的主要来源是政府，而政府的基金投资力度远远小于企业和其他金融机构，无法满足数量众多的中小企业的融资需求；第二，即使是担保机构，也需要中小企业进行反担保，且这些担保机构对企业的要求更加严苛。这样的担保条件使得中小企业在融资上的困难进一步加大，使得中小企业融资更加困难。

（二）中小企业的投资能力低

资金短缺是限制中小企业发展的主要因素之一。我国大部分的中小企业的生产资金主要来源于向银行贷款或者向其他金融机构融资，但是中小企业自身发展较慢，导致融资较为艰难，资金短缺现象严重。即使有金融机构愿意贷款给中小企业，也是在提高贷款利率的基础上进行，加重了企业的负担。中小企业发展较为滞后，对比大型企业和国有企业，中小企业生产的技术含量明显更低，且劳动成本高、收益低，使得企业的投资能力不足。另外，企业领导者的素质直接决定了投资的效果，中小企业领导者和管理者缺乏足够的管理和投资认识，使得投资回报率不高，限制了企业的进一步发展。

（三）财务管理模式落后

1.在我国中小企业中，企业的投资者与企业的经营者属于同一人，这样的管理模式使得企业管理过于集中，对企业生产和投资决策有着不良的影响。我国大部分中小企业都属于个体私营企业，这些企业中的领导人既是企业投资者，又是企业经营者，在企业中十分集权。集权现象对企业的财务管理不利，易使得企业的财务管理出现漏洞。中小企业的领导人经常在财务管理上越级行事，使得财务监控力度不严格，财务管理体系混乱，财务会计信息失真。

2.中小企业管理者的管理素质较低，对财务管理缺乏正确的认识是我国中小企业财务管理上出现问题的重要影响因素。我国中小企业大多集权现象严重，财务管理的职权也多数是直接被企业领导掌握。然而领导人个人的能力无法促进企业的多元发展，且我国大部分中小企业领导人并不具备财务管理专业知识和能力，在财务管理上有一定的缺陷。甚至个别中小企业领导人的财务管理意识非常低，并未将财务管理纳入企业管理机构的范围，使得企业经常面临较严重的经营风险和财务风险。

（四）中小企业对财务控制的力度不足，财务管理组织机构有所欠缺

1.我国中小企业在财务管理制度的建立上仍然存在着不少的问题。目前我国的中小企业在财务管理方面仍然以传统的开放式管理为主，缺乏规范的管理条例和规章制度，属于静态财务管理。现代社会的发展十分迅速，市场情况也随时在改变，中小企业应该采取动态的财务管理才能够在市场竞争中获取有利地位，实现企业自身的发展。

2.中小企业的财务组织结构不合理。我国中小企业的财务组织结构较为随意，一般为企业领导人直接控制，财务管理专职人员较少，分工不够明确。这样的财务组织结构还有待提高，否则将对其余的财务管理产生严重不良的影响。

3.中小企业对企业财务形象不够重视。财务形象指的是企业的财务状况和经营成果。良好的财务形象是中小企业实现融资的重要前提，企业对财务形象的不重视也可以看出企业的财务状况不甚理想。

二、中小企业财务管理对策

（一）政府扶持

中小企业生产成本高、收益低，要解决其财务问题，降低成本，需要政府制定积极的相关政策予以扶持。第一，政府可以为中小企业提供必要的专项扶持基金，重点在于对小型企业和微型企业的公务服务扶持，为微小型企业的发展提供网络服务平台，扩大微小型企业的影响力，促进其发展；第二，税收使中小型企业的生产成本增加，从而获取的经济效益降低，企业投资所用的资金不足，政府应该根据实际情况，适当降低中小型企业的税收标准或者给予税收优惠。2013年开始，我国开始调整各行业的税收政策，税务由原来的营业税改为增值税，降低了中小企业的税务负担，有利于企业的进一步发展；第三，由于中小企业的负债率普遍较高，政府可以酌情减免部分其他收费。

（二）实现中小企业转型

内因是发展的动力，中小企业若想要更好地发展，必须要从自身着手。与时俱进，不断创新是当前中小企业发展的重要方向，也是我国各企业发展的必然之路。中小企业转型可以从三个方面入手：第一，面向消费者，向服务型行业转变。消费者是市场的重要主体，随着时代的发展，把握住消费者的消费心理，满足消费者的消费需求对于促进企业壮大与发展有着重要意义；第二，立足海外，实现对外投资，开辟新的发展之路。经济全球化的发展以及我国的政策支持，都表明对外贸易将会是未来的发展主流，中小企业对外投资发展也是转型的途径之一；第三，中小企业必须加大生产的科技含量，积极引进先进的科学技术，将生产与科技相结合，提高工作效率。中小企业的转型之路是必然的，但是与其他大型企业相比，中小企业的转型还存在明显的不足，中小企业的转型同样也离不开政府的政策支持：一方面，鼓励技术创新，包括信息技术创新和生产的创新；另一方面要提高企业的创新能力，培养创新人才。

（三）建立政策性银行和商业性银行

融资困难是限制中小企业进一步发展的重要原因，而银行不愿意贷款给中小企业也说明了我国的金融制度还缺乏必要的政策性和针对性。建立具有政策性质和中小型企业针对性的银行是解决中小企业融资难问题的关键。据统计，2013年我国共有1500多万家企业，其中小型企业和微型企业有1100多萬家，占全国企业总数的73.33%，再加上中型企业，总数至少超过80%。这说明了中小型企业对于我国经济发展具有重要作用，也可以看出中小型企业的发展能够极大地缓解我国的就业压力，政策引导和扶持成为政府的必然选择。政策性银行有必要放宽中小企业贷款的条件，降低贷款利率，减轻中小企业生产成本，促进其发展。

商业性银行也应当重新定位，城市的商业性银行应该定位于我国的中小企业，并大力支持我国中小企业的全部发展。我国中小企业的整体情况是数量众多（1500多万家），但是发展情况较为复杂，生产水平低，经营风险较大。在这样的实际情况下，信贷工作人员要给予中小企业一定的便利，在保证本银行的基本效益、投资安全等情况下，针对中小企业建立专门的特色服务体系。此外，中小企业在财务管理等方面还存在着明显的不足，在商业银行的业务拓展中，除了对中小企业进行投资外，还可以通过发挥自身的优势，如人脉广、信息流通快等，为中小企业提供市场信息咨询、财务管理方法咨询、投资理财等咨询服务，解决中小企业财务管理方面的问题，促进中小企业的根本发展，与中小企业建立友好的合作关系。

（四）提高财务管理者的综合素质

财务管理人员应该具有较高的专业素质，包括道德素质、组织管理的能力、思想政治素质等。第一，道德素质方面，要求中小企业的财务管理人员必须具有严谨的工作作风，不仅工作要认真，还需要坚守原则，做到知法守法，禁止财务管理人员在财务管理中弄虚造假，反对财务管理人员为了牟取私利而危害企业的利益。企业财务管理人员应该将企业、集体的利益放在首位，自觉维护企业的财务安全和形象；第二，组织管理方面，中小企业的财务管理存在着较为严重的问题，需要加强财务管理人员的组织管理能力。组织管理能力包括与下属交流的能力、团结协作的能力以及对企业决策活动的分析能力等；第三，思想政治素质方面，中小企业财务管理人员要加强法律意识。现代许多企业中都出现了财务管理人员思想政治淡薄、违法犯罪等现象，对企业和财务管理人员自身的发展极为不利。财务管理人员不仅要具有专业的财务管理技能，还需要加强对法律道德的了解和思想的强化，时常克制自己的个人私欲，做到廉洁自律、遵纪守法。除了以上要素外，中小企业在财务管理人员的选取上还要综合参考各方因素，务必要聘请专业知识扎实、实践经验丰富、法律意识强、上进、努力的优秀人才。而对于企业内部的老员工，中小企业则要加大培训力度，提高财务管理人员的整体素质。未来的竞争就是人才的竞争，中小企业只有将本企业人员的综合素质提高才能够为企业的竞争增强实力。当企业人员的素质得以提高，企业经营、决策等质量也将会得到相应的提高，从而促进中小企业的发展，提高企业的经济效益，为企业融资和再经营奠定扎实的基础。

三、结语

综上所述，中小企业的发展能够极大地缓解我国的就业压力，促进我国经济的发展。近年来我国中小企业的规模在不断扩大，但是财务管理的问题却越来越突出，主要表现为财务管理制度落后、融资难、再投资能力低。中小企业财务上暴露的问题已经严重地影响了自身的发展，部分中小企业甚至因为缺乏足够的融资能力走上破产之路，引起社会广泛关注。加大政府扶持力度、实现中小企业转型、建立政策性银行和商业性银行、提高财务管理者的综合素质等是应对我国中小型企业在财务管理上的问题而提出的建议，希望能够帮助促进中小企业更好地发展。

参考文献

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作者简介：徐娟（1995-），女 ，重庆人，本科在读，研究方向：财务管理。