浅析军工企业财务管理中的问题及对策分析

赵永亮

摘 要 本文结合当下时代发展趋势，以信息化潮流为背景，立足于我国的各项改革措施方面，对军工企业财务管理中所存在的现金流量管理问题进行了初步的分析，并且对其科研经费财务管理也做了粗浅的探讨，主要阐述了对其的治理措施，希望通过本文的尝试性浅析，可以真正的提高对其问题方面的认识，从而认真对待，使问题得到实际上的解决，从而促进军工企业科学化理性化可持续性发展。

关键词 军工企业；财务管理；问题；治理措施

随着全球化趋势的加强，我国面临的国际化市场的开放度更高，为了提高国家的军事能力与综合国力的增强，对我国的军工企业改革也在逐步向前推进，尤其是对其财务管理方面需要做出更加科学合理的研究，在认真探讨与分析的基础上，弄清楚其中存在的问题，并根据发现的隐患与实际暴露出来的弊端，提出相应的具有针对性的具体解决方法，使其提高国际竞争能力，从而提升我国的综合国力。

一、问题及其分析

军工企业属于较为特殊性的行业，因而要对其进行具体的分析，笔者就自身的研究方向，分别从科研经费的财务管理方面与现金流量的财务管理方面来进行具体的初步分析，其主要是为了使这两方面的问题得到突显与重视，这也有助于其财务管理的科学理性化。以下从这两方面来进行分析。

1.从科研经费的财务管理方面看

由于我国对于军工企业的科研经费的投入较大，而财政部门与总装备部对其重视度的提高，无论从规范化角度而言还是从监管力度方面来说，皆有较大进步。在当下的科研经费使用过程中，从其立项评审、运行管理及其他方面来看还存在着许多不足的地方，比如关于财务核算方面，财务管理机制方面，不但出现了一些资源浪费，而且造成了一些资源的闲置问题等。这一方面是由于财务管理人员与科研人员二者之间的信息沟通方面存在着较大的问题，而且还由于其各自部门的分工，从而导致的；另一方面来看，在科研经费的项目评估概算和实际上的科研工作内容出现了较大差异，甚至文不对题的现象也时有发生；再者，由于军工企业的发展主要基于传统的发展模式之上，偏重于技术方面而轻管理方面，因而其科研经费方面的财务管理制度与其显出了不一致性。

2.从现金流量管理方面看

现金流量管理也是军工企业财务管理的一个重要方面，往往会因为对其管理不善而增加财务风险，从而导致一些问题的发生。不但会影响其可持续性发展，而且在很大程度上人对其整个的生产运营带来相当大的打击。其主要问题暴露在其各种的不确定性上面，以下具体梳理。

在其实施项目之前，其在项目投资总额方面存在着不确定性，在材料物资储备方面也存在着不确定性。因此从其企业所属的性质来看，首先对于投资要购置过多的固定资产，而且其实施到结束整个的过程非常漫长，也就是说其投资大，周期长的特点过于突出，因而对于现金流影响特别大，在很大程度上都左右了其可持续性经营的方向。其次因其材料采购原因会占用很大一部分现金，从而使可供支配的购买能力降低，因此其现金流也相应的就减少许多。

在其实施过程之中以及在其完成后的产品交付阶段也存在着很多的不确定性。比如对于生产过程中，其因需要而导致现金的支出总量无法确定，项目现金流量也不能进一步确定。在产品生产完成之后，还要面对整个市场的不确定性，这主要取决于国际政治的局势以及我国的经济政策和政治决策方面。因此其整个看起来，所有的不确定性都指向了风险二字方面。因此要对其提出针对性的治理措施，从而回避其所面临的危机重重的困难境地。

二、治理措施

1.科研经费方面的治理措施

首先，建立内部沟通机制，建立信息化平台，由于其企业性质原因，可以必要的进行选择性的信息共享。只有在明确各个组织机构的职责，分工明确，将管理流程纳入一个系统的统一性管理体系之中，才能使其有路可走，科研经费的财务管理流程才能够顺理成章，其整个的管理才能够明确方向，有效推进。在项目申报与预算编制过程之中，通过信息交流与良好沟通，建立起各部门有效合作关系，如此有助于其财务管理的统一化。

其次，要对其财务人员进行定期或不定期的培训，提高其业务水平与专业素养，从企业自身的战略出发，以市场化为导向，协调好与国家政策发展的需求，将其财务成本进行控制，并且在运用这种更为新型，更为精细的管理模式中，优先采用较好的会计核算方法。以收益原则为基础，针对企业性质与生产流程来确定其分配标准。而且要注重日常核算体制，对各种费用进行数据统计分析，隔时段进行审查，有助于其信息化的加强，数据化会使其财务管理更加透明，易于管理。

第三，在创新的基础上来构建新的科研经费财务管理机制。引入计划与统计管理模式，在其自身的基础上进行实际需求的改造升级，将其与财务管理制度相结合，二者用力，双管齐下，从项目立项、预算编制、项目实验、投入试运营、大批量生产等全过程进行一系列的财务监督管理，从中建立起一个数据库，通过各种细致的数据统计分析，来掌握整个企业的财务状况，从而再加强其财务管理机制的更新，不能死搬硬套，要符合其现实情况的进行管理。

2.现金流量管理方面的风险规避措施

首先，应该利用财务管理制度的认真执行来充分的收集其财务状况信息，在运用科学的方法加强各种项目的调查研究，从而针对性的制定出风险管理措施。要分清其产生的原因，看其是由于外部市场环境下的经营状况与国家相关政策倾向导致的还是由于内部本身的信息资源交流不够造成的各方不一致，如资金支出与供给方面，用户需求与项目立项方面，财务部门与科研部门方面等等。因而要搞透政策，充分调研市场，对客户的需求加强探求与搜索，做好项目投资报告，对现金流进行可靠性预测，在折现率的选择上应该相对的采取保守评定，从全盘考虑，从动态管理方面着眼，搞好财务管理，监控好项目方面的现金流向问题。

其次，要打开眼界，面向市场，利用现代的金融投资手段进行信用融资，建立好项目及相关事宜方面的单位往来间的信用档案。由于其客户面向的是国家，因此要与其上级部门加强沟通，尽可能使款项提前收回，因为其不存在收不回的现象。关键是要在此期间提高资金的利用率，因而时间最为重要，所以要进行多方沟通与项目的及时汇报，从而使资金回拢趋势增加。在支付方面，一方面建立健全信用档案制度，另一方面要减少库存量与库存期限，从而增加其资金与材料各方面的运转速度，进而使企业的活跃因子突现出来，提升企业的动态运转效率，使其真正的在竞争中获得更好的生存之道。

第三，要加强财务管理的系统化，建立健全其体系制度，尤其要针对性的去研究国家的相关重要政策，对于那些重要的重大的项目，要进行严格的监督与管理，在财务管理机制全面运作的基础上将各部门联结起来，搞好整体与局部的关系，从全局来规避风险，在各个具体的实施部门也要将风险预期估算在内，使其真正做到财务风险的规避。由于财务风险关系到整个军工企业全局以及其他方面的风险，因而通过财务管理制度，加强对于财务风险的管理势在必行。这方面一则要研究国家的相关宏观政策，在认真调查研究的基础上把握住国家的宏观调控方向，从而使自身的项目投次符合其政策导向。一则要在这些微观项目中加强日常财务管理，对其投资决策要理性分析，做到真抓实干，提高其财务管理方面的风险意识，大处着眼，小处着手，进行一系列对应的措施防范。

三、结束语

总而言之，笔者从国际市场的发展趋势放眼我国的军工企业在财务管理方面存在的问题，对其做了初步的分析与探讨，并且根据当下的实际情况针对性的提出了治理措施，希望通过这种新型的精细化，系统化的管理模式，使我国的军工企业的财务管理更加具有科学性，更加符合市场化要求，而且希望其竞争意识的增强，各方面的改革促进可以提高其整体的生产与运营能力，使我国的军事力量与综合实力得到更大的提高。

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