县级供电企业月度资金预算过程管控模式研究

刘玉玮

摘要：“企业的关键在管理，管理的核心在财务，财务的重点在资金”。为全面提升月度资金预算执行率，县级供电公司应有重点地进行研究和思考，把握资金管理的每一个环节，着重从预算编制、资金支付、分析评价三个阶段制定保障措施，全面提高资金管理水平，实现资金管理高效运转和节约优化的总目标。

关键词：月度资金 预算管理 供电企业

电力企业资金精益化管理理念持续深入，资金管理作为企业管理的重点，贯穿了生产经营的每个环节。为提高资金使用效率，压降资金使用成本，降低资金运营风险，县级供电企业应不断开拓创新，本着“管好入口，把好出口”的原则，全面开展月度资金预算和管理工作。。

一、主要做法

（一）科学设置预算管理组织架构

企业应建立由总会计师负总责、财务部门负责具体管理与考核、相关业务部门配合实施的现金流量预算管理组织机构框架（见图1），明确预算管理体制以及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制。

（二）月度现金流预算管理流程

（1）业务部门专责编制资金申请计划；

（2）业务部门负责人审核后交财务部门审核；

（3）将审核后的资金申请计划上报上级单位财务部门；

（4）次月初向上级单位财务部门申请拨款；

（5）业务部门专责提交经审批的付款申请单；

（6）财务部门审核付款申请并支付款项；

（7）月末对业务部门资金申请及支付情况分析、评价。（见图2）

（三）支持保障系统及控制措施