创业板上市公司内部控制缺陷影响因素研究

姚泽雅

(山西财经大学 山西 太原 030000)

创业板上市公司内部控制缺陷影响因素研究

姚泽雅

(山西财经大学 山西 太原 030000)

创业板企业一般具有自身核心竞争力，成长性大，风险性通常也比较高，但同时投资失败率也比较大，意味着创业板上市公司披露内部控制缺陷的可能性。本文选取281家创业板上市公司为研究对象，基于样本2015年年度数据，运用stata12.0建立Logit回归模型，通过回归分析创业板上市公司内部控制缺陷披露与各影响因素的相关关系，最后依据实证检验的结论提出相关的改善建议。

创业板上市公司;内部控制缺陷;影响因素

一、引言

近年来，随着创业板上市公司在资本市场中立足，企业拥有足够资本来支持企业发展，企业扩张的同时，经营风险会悄然而至，投资的失败率逐步显现，进一步加大了创业板上市公司内部控制缺陷的存在。我国创业板起步较晚，创业板企业若财务出现问题，不及时究其因进行改善，必然会造成市场混乱，给投资者带来损失。财务报告的可靠性和有效性作为上市公司内部控制的重要目标之一,只有内部控制制度健全且企业强有力地执行，才能保证财务报告可靠性不受影响。因此，深入研究创业板上市公司披露内部控制缺陷的影响因素是十分必要的。

二、文献研究

国外学者对内部控制缺陷已经有了系统性的认识，一般着重研究上市公司内部治理、财务特征、和外部审计机构对企业内控缺失造成的影响，且国外的资本市场发展相对发达，大部分企业已经有强制性披露内控信息过渡到自愿性披露此类信息，为国外研究内控缺陷的实证研究提供可靠数据。……