中小型国有企业内部控制制度设计分析

刘小兰

[摘 要]内部控制在企业管理发挥重要的作用。随着中小型国有企业的不断发展，内部控制制度的建立和完善已经刻不容缓。通过对公司内部控制制度的设计与执行改善研究的内容、方法和手段，讨论中小型国有企业的内部控制制度的实施、存在的问题及相应的对策。加强内部控制制度建设，增加领导层以及员工对内部控制制度的认识，使企业建立有效的运行机制，防止企业在管理过程中出现有禁不止、有令不行、管理者责任心不强、管理程序制度不完善的问题。通过对中小型国企内部控制制度的设计、执行、改善，为内部控制理论在我国中小型国有企业的运用提供一个切入点。

[关键词]中小型国有企业；内部控制制度；监督体系

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.33.214

我国各行业都有自己的特点，每个行业也存在很大差别，选择适应自己的行业优势、企业特点的内部控制制度，不仅能够保障企业完整、合理、有效地发展，而且会给企业带来更好的经济效益。有效执行公司内部控制制度必将成为实现我国企业可持续发展的最好的方法。本研究在调查我国中小型国有企业内部控制制度现状的基础上，提出中小型国有企业在内部控制制度上存在的问题，分析影响企业内部控制制度的因素，主要目的是提出设计、执行、完善公司内部控制制度的意见。

1 中小型国有企业内部控制管理的现状

1.1 控制环境方面不完善

控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。……