企业集团实施资金集中管理面临的问题及对策

汪兴军

摘要：资金管理模式对一个企业集团的生存和发展具有重要的影响，目前，我国很多企业集团都存在资金使用效率低下的问题，为了改善这一现状问题，在企业集团的资金管理中引入资金集中管理的管理模式，但是这一模式下依旧存在着一些亟待解决的问题，本文就是针对这些问题提出一些资金集中管理的对策和建议。关键词：企业集团；资金集中管理；问题；对策当前我国很多企业集团在资金的集中管理上面临着诸多问题，如资金集中管理制度不完善、风险防范意识薄弱、与子公司之间的利益矛盾以及资金集中管理技术的缺乏，这些现状问题不仅降低企业资金的使用效率，更会影响企业集团的发展。因此，笔者针对这些问题，提出部分的解决对策，如通过完善资金集中的管理制度、资金集中管理的审批程序、加大企业资金管理的监督力度和风险防范意识等，来提高集团资金的使用效率，促进企业集团的健康发展[1]。一、企业集团资金集中管理的现状（一）资金集中管理制度不完善一个企业集团能够正常运营和发展的前提是必须要有完善的规章制度，资金管理也是如此，只有健全的资金管理制度，才能将企业集团的资金管理好，但是目前很多企业集团都不具备完善的资金集中管理制度，这种情况下，企业的资金管理不能得到正确的引导，而且企业集团的相关人员在资金的使用上也没有得到有效的监督和约束，同时，很多集团的子公司在此背景下也更加注重自己公司的利益，而忽略了企业集团的整体利益，利用多头开户，从而截留资金，子公司的这些做法，分散了企业集团的资金，加大资金的运行成本[2]。除此之外，不健全的资金集中管理制度，不仅影响集团资金运转的顺利，还会忽视企业集团的一些闲置的资金，使其没有得到充分的利用。而且，不健全的资金集中管理制度，也使集团的管理者不能及时掌握企业集团在投融资管理。资金结算以及财务数据等方面的信息，这些都会降低企业资金的使用效率，同时还加大资金的管理成本，更严重的情况是导致企业集团的资金链断裂，这些问题的产生，对企业集团的健康发展都是极其不利的。（二）资金集中管理的风险防范意识薄弱企业集团的资金集中管理虽然具有很强的优势，能够提高集团资金的使用效率，但是企业集团的资金管理同时也存在不少的风险。例如：有些企业公司刚刚引进资金集中管理的管理手段，但是对这些资金的运行和管理并不具备专业的技术水平，因此，企业集团的资金得不到有效的规划和合理的使用，这对于资金集中管理效果带来了很大程度的不利影响，同时，专业水平的缺乏，也加大企业资金的投资风险。除此之外，企业集团领导人的企业资金风险防范意识薄弱，就不能有效监控各成员单位的资金运营状况，这种情况下，各成员单位为了将自身的利益最大化，在投资、担保和借款等方面就不严格遵守企业集团的规章制度，导致财务管理上出现混乱，这也就威胁到了企业集团资金链的完整性和安全性。（三）资金集中管理影响了子公司的利益如果企业集团实施资金集中管理制度，对资金的运行和投资都做了统一严格的要求和相关的规章制度，那么子公司在资金使用上的时效性和灵活性则受到了很大程度上的约束。例如，子公司如果想利用闲置或者盈余的资金对一些项目进行理财和投资的时候，就可能会出现违背企业集团制定的相关规章制度，这种情况下，资金的集中管理不仅影响了子公司的利益，还会让子公司与企业集团产生矛盾冲突。（四）资金集中管理技术的缺乏随着社会的发展，信息技术也在不断的发展，我国现在很多企业集团的现代化管理都离不开信息技术的应用，信息技术能够提高企业的管理效率和管理水平，资金的集中管理同样如此，也离不开信息技术的运用。资金管理上一般要处理大量的数据，只有引进信息技术，才能对这些庞大的数据进行高效处理。但是目前存在很多的企业集团，在资金集中管理上并没有引用先进的信息技术，导致资金管理效率低下，企业资金的集中管理实施起来困难重重[3]。二、企业集团实施资金集中管理的对策（一）完善资金集中的管理制度健全的资金集中管理制度，是实施资金集中管理的有效前提。因此，企业集团应该制定严格的资金集中管理制度，并且还要进行有效落实，尤其是子公司的银行账户上面，要加强管理，对一些违反规章制度的银行账户及时进行清理，并且要求财务部门在子公司上报开设的银行账户时，及时做好备案记录，对一些使用价值不明确的户头，要求子公司做出说明和解释，如果使用价值依旧不明确，财务部就给予账户注销，避免子公司从中获取非法资金。（二）完善资金集中管理的审批程序除了完善资金集中管理的管理制度，资金集中管理的审批程序也需要健全，从两个方面对资金审批程序进行完善：一、明确审批权限。企业集团为了更好的集中管理资金，应该明确审批的权限，资金的结算组合资金的计划着拥有不同的资金审批权限，前者负责资金的现存现取以及对企业内部账户的设立和维护，后者负责掌握还贷时间和贷款产品的选择，除这两组之外，还有记账员，记账员的权限是与各单位核对账务以及划拨资金。每个环节的都有自己的审批权限，应当做好自己位置上的审批权限，不能逾越[4]。二、加强资金收支预算方面的审批。这方面的审批要求把关好各个预算周期，例如月度平衡和年度预算等，企业集团的总部通过核定资金额度来对各成员单位进行拨补，从而统一管理资金，实现资金的集中管理。（三）加大企业资金管理的监督力度企业集团的资金稳定运营，既离不开科学的管理手段，同时也离不开有效的监督，因此，企业集团实施资金的集中管理，可以从以下三个方面加大资金管理的监督力度，来更好的实施资金集中管理：一、创设资金监督委员会，资金监督委员会的成员可以由企业集团的才污人员和集团的管理者共同担任，主要工作是对各成员单位的资金的使用风险进行评估、对资金的安全使用方式进行选择以及分析这些范围的信用等级，在制度上统一化，明确分工，做好对每个成员单位的监督。二、委派成员单位的财务主管。企业集团对各成员单位的财务监督和控制可以通过直接委派财务主管来进行，总部可以通过观察和审核，挑选出合适的人选，担任成员单位的财务总监，对成员单位的财务管理情况及时作出整改以及向企业总部反馈等手段，来实施企业资金的集中管理。三、加强企业内部的审核和监督力度。这一般要从两个方面进行实施，一方面，创建企业的内审机构，并且对于机构的隶属层次要逐步完善和提升，健全集团企业资金的内控制度，在资金内控的体系当中引入审计职能，另一方面，企业集团要在事前和事中两个阶段的审计上加大力度，减少错误的发生率，同时也降低和消除舞弊现象的发生。（四）加强资金集中管理的风险防范意识企业领导加强资金集中管理的风险防范意识，有利于资金集中管理制度的顺利实施，因此，企业集团的决策者为了保证企业集团的资金安全，可以在此意识基础上建立风险预警机制，这种预警机制应包含三个系统：一、信息沟通。这个系统可以通过信息技术对庞大数据的处理来提高资金管理效率，对一些出现的问题能够及时反馈和整改[5]。二、决策支持。这个系统也是风险预警机制中的必备系统之一，能够让企业在决策风险管理的时候，通过这个系统获得最优化的决策。三、财务风险管理。这个系统也是必不可少的系统之一，企业集团的财务人员可以通过这个系统对资金做出最合理的使用方案，让企业的管理者更加了解到资金的投资风险和管理风险。三、结论综上所述，面对我国当前很多企业集团存在的资金使用低效问题，我国的企业集团应当加以重视，采取一系列措施加强对资金的集中管理，如文中所述，通过完善资金集中的管理制度、资金集中管理的审批程序、加大企业资金管理的监督力度和风险防范意识等途径，提高企业集团的资金使用效率，为集团的健康发展提供有效的保障。参考文献：[1]李靖文.浅析企业集团资金集中管理中存在的问题及解决对策[J].财经界（学术版），2016（05）：01-03.[2]王光旸.关于财务集约化模式中资金集中管理问题的讨论[J].现代经济信息，2016（06）：16-18.（作者单位：襄阳能源集团有限责任公司）endprint