铁路工程项目管理中现金流控制分析

王红霞+耿焘

【摘要】现金流是企业持续生产经营的动力所在，是企业追求合理利润的基本前提条件。本文结合现金流管理的基本要素和内容，分析和探讨了铁路工程项目现金流管理体系的建立及现金流的控制。

【关键词】铁路工程；项目管理；现金流；资金管理

【中图分类号】F275

在激烈的市场竞争中，许多企业都面临着巨大的资金压力，据统计资料显示，多数企业破产的原因不是由于暂时的账面亏损，而是因为现金流不足、难以为继。特别是建设施工项目，由于同行业竞争日趋激烈，建设单位甚至以降低工程进度款的支付比例作为签订承包合同的条件，导致工程项目垫资越来越多，拖欠工程款居高不下。很多施工企业重生产、轻现金流管理，仅仅把产值和利润作为业绩考核的重要指标，现金流矛盾则被忽视或掩盖，现金流管理更是被边缘化、轻视化，造成项目生产资金常常入不敷出，因此，加强项目现金流的管理，维持资金健康周转，提高资金的利用效率，已经成为企业寻求长久发展而必须突破的难关。

一、项目现金流是施工企业经营管理的首要变量

工程项目是施工企业的生产对象，项目部是施工企业现金流管理的基层架构。企业在分散施工条件下，现金流管理和控制是直接关系到项目部的正常运作和经济效益，因此，加强项目现金流管理，是施工企业提高资金利用效率、统筹安排生产经营计划，保持稳定健康发展的关键。……