港建费征稽工作动态五维平衡计分卡模型研究

王俊杰+杨富华+邓玉涵

摘 要：随着我国推动和发展长江经济带战略地不断深化，海事管理环境发生改革，船舶签证的取消和新港口建设费收管理办法的发布，导致原有的绩效考评体系已经不能形成有效可靠的评价结果。利用系统动力学模型，建立动态平衡计分卡方法，并且根据港口建设费征稽工作实际，将指标体系拓展至五维，提出一种港口建设费征稽工作绩效考评的动态五维平衡计分卡模型，以达到规范和完善征稽工作流程的目的。

关键字：港口建设费征稽；系统动力学模型；绩效评价；五维平衡计分卡

中图分类号：U692.2 文献标识码：A 文章编号：1006—7973（2017）05-0067-02

港口建设费作为是专项运用于港口建设的政府性基金，在海事管理中有举足轻重的作用。但在经济飞速发展的同时，港口建设费的征稽工作环境发生了巨大变化，首先是作为海事管理基础的船舶签证正式取消，再加之新出台了《港口建设费征收管理办法》，原有的绩效考评机制已经不能满足快速变化的海事管理环境，如何建立一个符合港口建设费征收实际的绩效管理办法已经迫在眉睫。

1 动态五维平衡积分卡理论

平衡计分卡（BSC）是一套从财务、顾客、内部流程、创新与学习四个维度对公司战略管理的绩效进行财务与非财务综合评价的评分卡片，不仅能有效克服传统的财务评估方法的滞后性、偏重短期利益和内部利益以及忽视无形资产收益等诸多缺陷，而且是一个科学的集公司战略管理控制与战略管理的绩效评估于一体的管理系统。为了追求绩效考评的有效可靠性，本文利用系统动力学，对考评指标体系建立动力学模型，进行因果性分析，形成动力反馈，有效筛选和补充各项指标，从而达到对整个绩效考评实用性的控制，结合系统动力学方法与平衡计分卡相结合，并根据海事新形势将考评指标从原本的四个维度，扩展为如今的财务、稽查、争议解决、减免缓货物确定、创新与学习五个维度，将其运用到港口建设费征稽业务中，形成具有海事特色的动态五维平衡计分卡模型。

2 动态五维平衡计分卡下的绩效评价

为了避免系统无限制扩大且便于研究，本文将此系统战略主体界定为规范和完善当前形势下的港口建设费征稽工作。所以应该以对征稽工作的关键工作节点进行把控，作为系统动力学模型的边界，在此基础上进行因果分析。图1是通过港口建设费征稽工作战略主题所描绘出来的系统动力学因果反馈图，正负相关性（+/-）和具有正负反馈的整体系统，揭示了在港口建设费征稽工作中，财务、稽查、争议解决、减免缓货物确定、创新与学习五个维度的共同相互运作。

由于港口建设费征稽工作分为财务、稽查、争议解决、减免缓货物确定、创新与学习五个维度，且海事管理机构属于非盈利性机构，港口建设费的征稽工作属于税费征稽工作类别，其征稽的额度直接影响了政府对其的财务拨款和政策支持，所以财务维度是维持港口建设费征稽工作正常运作的基本条件。而且在面临海事管理政策不断改革推新的形势下，海事工作人员对新事物、新法规的创新学习能力也是征稽工作正常运作的关键，财务维度在影响了创新与学习维度的同时，两者均影响了其他的指标维度，所以将创新与学习维度和财务维度移至模型最下层作为基础层，另外结合各个维度互相影响的因果图和绩效评价评价的目标，将减免缓货物确认维度放在最上层，同时结合因果反馈图找到动态五维平衡计分卡的关键指标KPI，并将关键指标量化，得到系统动力学模型，如下图2。利用系统动力学模型，可以对港口建设费征稽工作的外部影响因素和内部影响因素进行模拟分析，进而可以得到指标体系的合理性，使得绩效考评的指标体系更为合理有效。

3 模型分析

海事管理机构作为政府非盈利性质的机构，确保港口建设费的征稽和全额及时上缴归库是其职能之一，而港口建设费征稽工作的成果，即港口建设费的汇总额度的多少直接影响了国家对海事管理方面的重视程度。正如上述系统动力学模型的财务模块中，港口建设费的入库量的增加会使得国家对港口建设费征集工作的加大重视，从而优化对海事管理部门的财政支持；富裕的可用资金可以直接作用于系统动力学模型的创新与学习维度，富裕的可用资金增大了可投入的学习成本，可以起到优化组织建设、研究新管理办法和加强海事人员学习等作用，从而提升加事管理人员素质，增强减免缓争议调解能力和稽查能力，进而达到是缴费人自愿规范申报上缴、增加港口货物吞吐量、优化港口建设费征稽工作的目的。

但从上述五维系统动力学模型中可以发现，针对与港口建设费征稽工作，在面对非减免缓的正常征稽方面是空缺的，指标体系考虑不周，这就会导致绩效考评的失真，有效性的缺失，为了改变此等情况应当修改指标体系，完善征稽工作环节。

4 结语

我國海事管理法律法规发生改革，，海事管理机构在对港口建设费征稽工作进行管控时，除了基本的财务指标以外，同时存在于流程各个环节的非财务指标更为复杂，这在客观上更需求动态五维平衡计分卡的手段来寻求建立更加有效可靠的港口建设费征稽工作绩效考评体系。本文通过模型的模拟和分析认为港口建设费征稽工作应该从以下几个方面进行完善。

第一，各级海事管理机构按照交通运输部决定的改革方向和原则，统筹协调，各直属局统一标准，做到分级负责、动态监控。基层海事管理机构严格文明执行，随着征收工作的推进，逐步完善港口建设费“减免缓”征管货物征管工作机制。

第二，加强与多方海事相关单位的协作，以便综合施政、联合施政；强化海事机构之间联系配合，形成征稽合力；保持与港口部门、承运单位密切协作，建立联动平台；构筑全方位征管网络，横向到边，确保港口建设费征稽工作强力推进。

第三，尽快完善缴纳人诚信等级的评定，建立港口建设费缴费人信用体系，提高缴费信用等级评定可信度，缩短信用评定周期，逐步推进缴费信用等级评定与网上申报有效结合，从而保证港口建设费管理规范高效的运行。

第四，在处理港口建设费申报、征缴、审批的过程中，缴纳方在提交船舶信息资料时，应做到自觉备齐、按规范填写等要求；海事管理机构在提出补缴佐证材料时，应做到有理有据且一次性告知。

参考文献：

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