上市商业银行非利息收入业务的比较分析

马妍妮

摘 要：随着我国利率市场化的逐步完成，各家上市商业银行已经意识到依靠存贷业务快速获取利润的日子已经一去不复返，均开始注重非利息收入业务的发展，试图不断拓展非利息收入业务来提高自身竞争实力，赢得更多的利润，作为银行未来持续发展的一条路径选择。本文将选取12家不同类型的上市商业银行进行比较分析，找出非利息收入业务发展差异，并提出相关建议。

关键词：上市商业银行 非利息收入业务 比较分析

中图分类号：F832.2 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）06（c）-041-02

1 非利息收入业务现状

相对于利息收入而言，非利息收入业务是投资、咨询等活动产生的收入，是一种较为安全、利润较高的业务。非利息收入业务的范围要大于中间业务，这主要是因为前者还可以通过商业银行自有的资金进行投资活动来获取收益。本文通过对四家大型商业银行包括中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行以及中国银行，五家股份制商业银行主要有招商银行、浦发银行、民生银行、光大银行以及中信银行以及三家城市商业银行分别为北京银行、南京银行以及宁波银行非利息收入业务的发展状况进行分析与比较。

2016年大型商业银行的非利息收入规模在三类商业银行中最大，这主要得益于大型商业银行具有庞大的网点数量，以及良好的发展背景作为支撑，在规模经济下，其业务规模发展要明显高于另外两家商业银行。从其占比方面来看，2015年大型商业银行的平均占比在25%左右，而2016年其占比已经超过30%，其中中国银行非利息收入业务占比最大，在2016年超过40%。股份制商业银行的业务占比最高，平均占比约33.78%。城市商业银行无论从其规模还是占比指标来看，均不如另外两类商业银行，这主要是由于城市商业银行受到地域，以及自身发展背景的限制，导致这类商业银行非利息收入业务发展处于较低水平，但从其增速角度来看，城市商业银行该业务的发展速度最快，特别是宁波银行在2016年其非利息业务发展最快。从2015年到2016年末，城市商业银行的非利息收入业务占比增长超过10个百分点，这表明城市商业银行正在着重发展非利息收入业务。整体来看，到2016年末，上市商业银行的非利息收入业务发展均呈现良好的态势，各家银行的发展幅度不一，但均呈现增长趋势。

2 非利息收入业务构成特征

从上市商业银行的利润表中可以看出，非利息收入业务主要由手续费及佣金净收入、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益以及其他业务构成。本文从上市商业银行的业务构成角度来比较其不同性质银行之间的差异。

2.1 手续费及佣金净收入

从图1可以看出，上市商业银行的手续费及佣金净收入在非利息收入中所占的比重均处于绝对地位。从整体来看，大型商业银行的该业务占比低于股份制商业银行，其中中国银行该业务占比最低为43.54%。股份制商业银行该业务占比均在70%以上，甚至高达90%以上。除北京银行以外，另外两家城市商业银行的占比处于相对较低水平。

2.2 投资收益

除了光大银行之外，各家上市商业银行的投资均带来收入。从图1来看，大型商业银行中的农行投资收益占比最低仅为0.76%，而中国银行的该业务占比高达22.17%，2016年其四家大型商业银行的平均占比为9.51%，除工行外，三家大型商业银行该业务均呈现增长，带来正收益。在股份制商业银行中，招行该业务发展最好，其占比高达16.06%，而光大银行由于出售可供出售金融资产产生净损失，导致该业务呈现负收益。在2016年这五家商业银行中，该业务并没有全部呈现正增长趋势，部分商业银行出现负增长，平均占比为7.77%。三家城市商业银行中的投资收益业务发展较为平稳，对于南京银行而言，该业务产生的贡献较大，带来的收入较大。宁波银行的投资收益增长幅度高达136.93%，2016年其平均比重约为12.63%，可见，这城市商业银行的投资收益业务要明显好于另外两类商业银行。

2.3 公允价值变动收益

由资产或者负债因其公允价值变动所产生的收益为公允价值变动收益。而公允价值主要指在其公平交易过程中，交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。从图1中可以看出，并不是所有12家上市商业银行该业务都产生了正收益，大型商业银行中只有建行该业务产生损失，而股份制与城市商业银行中大多数银行该业务都产生了负收益，但宁波银行该业务收入贡献较大，占比为14.93%，其中衍生金融工具带来的收益较大。

2.4 汇兑收益

大型商业银行中的中国银行该业务发展较好，主要得益于中国银行是中资银行中国际化以及多元化程度最高的银行，其汇兑业务发展迅速，积极开展例如全球跨境支付等国际化业务。其他三家大型商业银行的汇兑业务贡献不大。股份制商业银行中的这类业务发展较为缓慢，多数银行的汇兑收入所占比重较小。在城市商业银行中，汇兑收益的贡献不大，甚至由于汇率变动产生了较大损失。

综合来看，各家上市商业银行非利息收入业务的共同特征是手续费及佣金净收入占据绝对份额，各类商业银行中的公允价值变动以及汇兑均出现损失。此外，上市商业银行的非利息收入构成存在差异，大型商业银行的手续费及佣金净收入占比相对较低，而其他业务收入占比要高于另外两类银行。城市商业银行的投资收益在三类银行中贡献较好。从整体来看，12家上市商业银行中的中国银行的非利息收入构成更为合理，其各项业务的贡献较为平均，沒有出现损失，均为中国银行带来了净收入。

3 目前上市商业银行非利息收入业务存在的问题

（1）上市商业银行中非利息收入业务虽然近几年呈现快速发展的态势，但是占比水平依然较低，按三类上市商业银行中占比最高的股份制商业银行其占比不到40%，可见，随着我国外部环境的变化，上市商业银行的非利息收入业务须不断发展。

（2）非利息收入业务中的手续费及佣金占比过大，尽管大型商业银行的该业务占比是最低的，但除中行以外，均在60%以上，甚至在80%，其非利息收入各項业务的发展极度不均衡

（3）大多数商业银行的公允价值变动收益和汇兑业务均带来了损失。一旦汇率出现较大波动，这不利于商业银行稳健的发展非利息收入业务。

（4）上市商业银行中的手续费及佣金净收入中银行卡业务占据着重要份额，即还在很大程度上，上市商业银行的手续费及佣金净收入大多数依靠其银行卡或者清算等基础业务。

4 提出相关建议

（1）各家上市商业银行依然要把发展非利息收入业务作为其未来发展战略，随着存贷业务的逐渐衰落，非利息收入业务势必成为未来商业银行发展的必然选择。现阶段，上市商业银行应继续扩大该业务规模，提高该业务的所占份额。特别是股份制商业银行，虽然该业务的占比较高，但其发展较为缓慢，股份制商业银行要依托其灵活的运营模式，不断发展非利息收入业务，才能在不断变化的宏观环境下，得以良好发展。

（2）三类商业银行的非利息收入业务的发展极度不均衡，这在一定程度上会影响该业务的稳健发展。低附加值的手续费及佣金净收入是对非利息收入业务的贡献最大，这不利于商业银行进一步开展非利息收入业务。商业银行应积极调整这种不均衡发展，加大投资收益与汇兑业务的发展，促进非利息业务的平衡发展。

（3）要进一步加大非利息收入业务的创新发展。由于各家商业银行已经意识到非利息收入业务的重要性，势必在不断发展非利息收入业务。为了在激烈的竞争中争取一席之地，商业银行应注重非利息收入业务的创新。各家商业银行应根据自身的发展背景、优势以信息技术发展为支撑，寻找适合自身发展的非利息收入业务，不应盲目发展，要依托于客户，积极开展咨询业务以及理财业务，进而才能促进商业银行的稳健经营。

（4）在逐渐发展非利息收入的过程中，要注重风险把控。尽管，发展非利息收入业务是商业银行的必经之路，但我们发现例如汇兑业务依然会给商业银行带来损失，而且各家商业银行盲目地在非利息收入业务上的竞争，会扰乱市场秩序，产生各种风险。因此，只有在风险可控前提下，继续发展非利息收入业务才能给商业银行带来盈利可能。商业银行要重视起发展过程中可能存在的风险，要遵守其市场规则，才能更好地发展非利息收入业务。

参考文献

[1] 肖崎，邓旭婧.我国股份制银行非利息收入业务的发展现状及对策分析[J].武汉金融，2016（6）.

[2] 杨宁.商业银行非利息收入业务研究[J].现代金融，2012（11）.