浅谈现金流量预算管理典型经验

王莉++周峰

[摘 要]严格落实公司资金集中管理要求，通过构建资金“收支分离、有序分布、总量平衡、分项管控、注重安全、提高效率”管理模式，以业务预算为基础、以现金流量预算为主线，实施分类预测、业务协同、月度平衡、偏离考核、全员参与、全程管控的分级控制，实现了现金流量预算与业务预算的紧密耦合、集成联动以及现金流量预算的闭环管理，从而达到提升资金管理效益，抵御资金风险的目的。

[关键词]先进流量；预算管理；经验

中图分类号：V48 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）18-0113-02

1 现金流量预算管理的理念和目标

1.1 现金流量预算管理的理念

强化以月为预算把控周期的月度现金流量预算管理，实行资金收支统一预算、资金支出统一审核。合理安排资金收支时间序列分布，优化公司资金流曲线，做到现金流量预算与融资计划有序衔接，实现业务进度与资金管理的高度协同。

1.2 现金流量预算管理的目标

1.2.1 调控资源配置，提高业务实时管控，增强对重点业务保障能力。

1.2.2 防范资金短缺、闲置风险，实现现金流量预算的“可控、能控、在控”。

1.2.3 引领价值创造，提高资金使用效率和效益，实现公司经营管理价值增加。

1.2.4 完成业绩考核指标，控制现金流量预算偏离度在±5%以内。

2 现金流量预算管理历史沿革及主要做法

2.1 现金流量预算管理历史简述

第一阶段：SAP系统上线前，现金流量预算管理主要靠人工控制，管控水平停留在对年度总体额度的控制上，未按照月度进行分解，未细化到支出项目。……