浅析中小企业现金流的管理

梁维

[摘 要]现金流作为一种有效的管理工具，在中小企业发展中起着非常重要的作用，良好的现金流管理可以提高企业经营效益。本文通过对现金流量的分析来研究我国中小企业存在的现金流问题，使人们认识到通过对现金流量的研究和分析，能更好地识别企业的财务风险，并通过对现金流问题提出相应的对策以防范财务风险，从而提高资本的运作效率，提升企业的价值，使其在市场经济中能够健康地发展。

[关键词]中小企业 现金流 经营管理

中图分类号：F4362 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）25-0108-01

一、现金流概述

（一）现金流的定义

我国2006年修订的《企业会计准则一现金流量表》中对现金流的定义：现金包括现金及现金等价物。现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支取的存款，不能随时支取的定期存款不应作为现金；提前通知金融机构便可以支取的定期存款则应包括在现金范围之内。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转化为己知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。现金流入的数量减去现金流出的数量就是现金净流量。

（二）加强中小企业现金流管理的必要性

一般来说，大企业比中小企业更能有效地利用信用和规模而生存下来，中小企业由于可利用的资源少、客户少、信用程度低，现金流一旦减少或中断，就立刻面临困境。由于中小企业由于资本规模较小，分散投资很容易导致原有经营项目上运营资金周转的困难，而新的投资项目又不能很快给企业带来利润，从而引起企业资金周转的困难。……