国有企业股份制改造后内部控制探析

杜丽昆

（Beijing Kingpeng International Hi-Tech Corporation， Beijing 100094， China）

【摘 要】在经济飞速发展的时代背景下，我国国有企业股份制改造不断深入，取得良好成效，但在改造的过程中，依然存在诸多内部控制问题尚待解决。基于此，论文对国有企业股份制改造后内部控制出现的问题进行了简要分析，并阐述改善国有企业股份制改造后内部控制的几点策略，此次研究的目的在于促进国有企业的高效发展。

【Abstract】Under the background of rapid economic development， the shareholding system reform of state-owned enterprises in China has been deepening and good results have been achieved. But in the process of reform， there are still a lot of internal control problems to be solved. . However， in the process of transformation， there are still many internal control problems have not been solved. Therefore， this paper briefly analyzes the problems of internal control after the share holding system reform of state-owned enterprises， and expounds some strategies to improve the internal control after the shareholding reform of state-owned enterprises， the purpose of this study is to promote the efficient development of state-owned enterprises.

【关键词】国有企业；股份制；内部控制；改善策略

【Keywords】state-owned enterprises； shareholding system； internal control； improvement strategy

【中图分类号】F272 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）07-0001-02

1 引言

随着社会经济的稳定发展，内部控制不断发展成为权衡国有企业发展的重要标志。国有企业的内部控制制度俨然已经成为现今备受诸多企业关注的热门话题。因此，为有效提升内部控制在国有企业股份制中的作用，不仅要提升内部控制的风险管理，还应结合国有企业自身的发展，制定出符合国有企业经济发展的管理体系，从而推进国有企业的改造进度，为国有企业的长远发展做出巨大贡献。

2 国有企业股份制改造后内部控制的显著意义

2.1 有效增强国有企业的核心竞争力

有效增强国有企业的核心竞争力，能不断提升国有企业在市场环境中的重要地位。通过对国有企业展开规范化管理，并不断对国有企业股份制的内部控制进行改造，使得其在改造结束后，具有全方面发展的人才，不断促使国有企业的文化以及品牌在市场环境中有着巨大的影响力。国有企业的内部控制是将产品或者服务中所包含的理论知识及专业技巧作为主要核心内容，不断将生产经营理念进行改善，从而为有效增强国有企业的核心竞争力打下基础。

2.2 成为国有企业经济效益的重要保障

国有企业若想得到长远发展，就必须将国有企业的内部控制作为主导。国有企业的经济活动在内部控制的影响下，不断为企业的经济效益提供有效保障。国有企业要想在市场环境中占有一席之地，首先需要保证国有企业经济效益得到稳定发展，同时国有企业也应当找到适合本企业生存的方式。在此不断变化的背景下，使国有企业的经济效益得到重要保障。在国有企业开展各项经济活动的过程中，应确保所产生的细节都能够严思缜密。由于经济活动开展前期需投入大量的资金，且在运营管理方面涉及国有企业的经济管理，因此，应创建较为健全的国有企业内部控制体系，并使其不断发展成为国有企业经济效益的重要保障。

2.3 国有企业可持续发展的需求

针对国有企业的发展情况，创建较为健全的国有企业内部控制体系，不仅促使经济活动得以顺利进行，还能成为国有企业可持续发展的需求。创建高效的内部控制体系，在一定程度上可对国有企业的经济活动进行有效控制，从而使国有企业的经济效益得到长远发展。

3 国有企业股份制改造后内部控制出现的问题

3.1 缺乏内部控制的管理意识

国有企业股份制改造，其是从国有体制转变而来。由于国有企业的领导缺乏对内部控制的管理意识，使得本企业的管理理念未能得到有效落实。国有企业的领导为使自身的经济利益达到最大化，使得内部控制管理体系未得到高度重视。若出现财务问题或是违法乱纪的现象，企业领导则忽视已经存在的内部控制管理体系，或是缺乏执行力度，使得内部控制管理体系未能得到落实。

3.2 缺乏相应的风险管理

国有企业股份制改造后内部控制的实施情况，其主要是依赖于风险管理的技术手段。若风险管理脱离国有企业的内部控制管理体系，在一定程度上，存在诸多较为严重的缺陷。在国有企业股份制改造完成后，企業未能及时制定出有效的风险管理制度，致使其在风险识别和应对方面存在较大缺陷，从而导致国有企业的抗风险能力不断降低，进而影响到国有企业经济效益的发展。

3.3 缺乏符合国有企业发展的内部控制制度

若国有企业在股份制改造完成后，依然采用传统的财务制度，全新的内部控制制度未能得到有效落实，从而导致其缺乏科学性以及规范性，同时也不能形成一个健全的内部控制管理体系[1]。因此，以往所制定的各项制度未能促进国有企业的经济效益发展，缺乏符合本企业发展的内部控制制度。

4 改善国有企业股份制改造后内部控制的几点策略

4.1 不断创造优良的内部控制环境

内部控制管理体系的形成，是由董事会、企业领导以及监督会制定的，其严格要求企业管理人员与企业员工共同实施，并将控制的总目标作为内部控制管理体系的重要开展方向。治理结构的形成，决定着国有企业内部控制的过程，其主要包括股东大会、董事会以及监事会等人员[2]。创建良好的治理结构，最为重要的目的是将企业存在的经济利益矛盾进行顺利解决，从而降低产生的成本预算。国有企业的治理结构与内部控制有着紧密的联系，治理结构的创建，可以使内部控制得以正常运行，从而充分发挥出内部控制的作用，不断形成良好的内部控制环境。内部控制在治理结构中居于主导地位，不断创建先进的内部结构，将所有人员的职责进行合理分配，从而提升人力资源和国有企业文化的建设力度，使得企业员工能够认知到内部控制的重要性。因此，为有效创建优良的内部控制环境，首先应创建适合企业自身发展的内部控制管理体系，不断提升管理人员对内部控制的综合评估能力。

4.2 展开全方面的风险评估

国有企业的控制活动，其概念指的是在国有企业开展各项经济活动的过程中，为使控制活动的总目标得以实现，而制定的相关内部控制管理体系。随着国有企业经济效益的不断发展，其在竞争日益激烈的市场环境中有着一定的地位。由于国有企业的经济发展日益壮大，其产生的风险也在不断增大[3]。为有效实现风险控制，应当在国有企业可控制的范围内，制定出明确的发展目标，并对其展开相应的风险识别。除此之外，还应对风险控制可能存在的影响因素展开全方面的评估，同时展开相应的分析和研究，最终明确风险控制的重要意义。因此，为有效降低风险发生的可能性，应结合国有企业的风险承受能力，有效展开全方面地风险评估，并制定出相应的应对策略。

4.3 改善内部控制的监督管理体系

在国有企业股份制改造后，为有效提升企业内部和外部之间的联系，应创造良好的沟通渠道，将内部控制的所有信息傳达给企业领导和企业员工。若出现一系列的沟通问题，应采取有效的措施进行改善[4]。国有企业应对内部控制的实施情

况，展开相应的监督管理工作，从而实现内部控制的实效性。通过开展监督管理工作，针对存在的控制问题，提出可参考性意见，并在一定时间内进行改善。因此，只有不断改善内部控制的监督管理体系，才能提升国有企业的综合管理水平，从而增强国有企业的核心竞争力。

5 结语

综上所述，国有企业股份制改造是一项有着深远意义的活动。国有企业要想实现长远发展，内部控制有着至关重要的辅助性作用。由于诸多国有企业在改造后未能明确自身的发展方向，致使其在内部控制管理方面还存在诸多问题有待解决，比如缺乏内部控制的管理意识、缺乏相应的险管理等问题。因此，为有效改善这一状况，应采取有效措施进行改善。比如，不断创造优良的内部控制环境以及展开全方面的风险评估等，从而促进国有企业的可持续发展。

【参考文献】

【1】王竹平.论国企改革后的内部管控[J].纳税，2017（04）：91.

【2】易昱烨.基于组织结构视角的国有商业银行绩效管理研究[J].企业技术开发，2016（14）：29-31.

【3】《光明日报》评论员.国有文化企业改革要坚持社会效益优先[J].科学咨询（科技·管理），2015（10）：1.

【4】李耀锋.当前国有企业共青团工作面临的形势与对策[J].东方企业文化，2015（11）：239.