试论科研单位政府采购工作内部控制的完善

刘伟霞

摘要：科研单位政府采购管理工作对于确保国家利益和单位的持续稳定发展有着不可替代的影响力。健全的政府采购内部控制可以有效防范舞弊和预防腐败，能够更好的保护科研单位资产的安全完整。因此，科研单位在发展过程中，不仅需要正确认识政府采购管理的重要性，还必须要采取有效的内部控制措施对政府采购行为进行规范，以提高政府采购工作的效率和效果。

关键词：科研单位；内部控制；政府采购

我国是一个依法治国的国家，政府的采购行为理应当遵守一定的规章制度。我国先后颁布了多项有关政府采购的法律，提供了一个方向性的指导，使政府采购更符合规范。十八届四中全会指出，加强对政府内部权力制约，是强化对行政权力制约的重点。内部控制的有效实行符合了我国时代进步的总需求。目前，政府采购制度是进行政府財政管理方式改革的重要突破之一。随着《政府采购法》和国家法律法规的完善，在取得一定成绩的同时，也还存在一些问题。本文结合实际工作经验，提出科研单位政府采购内部控制完善措施，不足之处敬请各位同仁批评指正。但近年来，随着我国高校政府采购活动的不断扩展，

一、强化意识、完善政府采购内控制度

内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段，也是组织目标实现的长效保障机制。科研单位要针对采购工作内部控制开展培训和宣传工作。通过加大新《预算法》《政府采购法》及《政府采购法实施条例》的宣传力度，让采购人知法、守法。优化政府采购预算编制，积极改善单位目前存在于政府采购工作中的问题。

与此同时，要采取多种形式，积极宣传相关法规。认真执行政府采购法、招投标法等法律法规，完善内部控制体系，严格规范政府采购活动。在预算的执行上，按照财政部门的有关规定制定严格的采购标准，保证各部门坚决执行，要将采购全过程公示、公开披露。单位在建立完善的内部控制管理制度和合理的采购流程的基础上，能否有效执行是提高政府采购管理水平的关键。要完善政府采购内控制度，接受群众的监督，确保政府采购效果，切实提高资金的使用效益。

二、梳理业务流程，完善采购预算管理

保护资产是保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划等一系列方法，规范和完善的采购内部控制体系能有力增强单位采购活动的高效性和廉洁性，所有内部控制是在流程中解决，而不是事后。政府的有关采购单位首先要熟知政府颁布的《政府采购目录》以及财政单位的采购预算，在此基础上，结合本单位具体情况，制定出更符合本单位的采购预算以及年度计划，为采购工作提供导向。

采购预算是决定科研单位采购完成质量的关键。没有制定采购预算，没有对采购环节进行细化，采购过程中容易出现盲目现象，同时造成大量资金的浪费。针对这种情况，采购单位首先要熟知政府颁布的《政府采购目录》以及采购政策，在此基础上，结合本单位具体情况，制定出更符合本单位的采购预算以及年度计划，为采购工作提供导向。预算编制后，科研单位要按照财政已批复的预算安排政府采购计划。

三、监督执行落实，完善内控执行机制

公开、公平、公正的政府采购制度的实现必须要进一步加强监督体系建设。要想实现有效的内部监督必须做到三者之间相互监督、相互制约。任何单位和个人都有权对科研单位采购中的违法违纪行为进行举报，并保障干部职工的知情权、监督权，确保采购全程公开透明，监管同步到位。要求科研单位定期对采购工作进行专项检查，并充分认识到开展政府采购执行情况专项检查工作的紧迫性和重要性。

科研事事业单位应根据内部控制目标和遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则的要求，建立适合本单位的政府采购会计管理体系，包括建立全面预算控制制度、帐务处理程序制度、内部牵制制度、原始记录管理制度、验收清查制度、绩效分析制度等，进一步规范政府采购会计活动。

四、加强人才培养，设立专门机构和采购人员

政府采购工作涉及到财务、科研、审计、合同、谈判等多方面的内容，要求相关人员具备较高的业务知识和良好的职业道德。所以一个单位要做好政府采购活动，应设立专门机构，明确每个岗位每位采购人员的工作职责，避免由一个人完成一项业务的全过程，或权利相对集中在少数人的手里，形成预算、采购、付款、验收等各个环节互相牵制、相互配合，降低舞弊和腐败机会。

与此同时，科研单位采购工作的内部控制需要专业人员的加入，需要有较高理论水平和丰富实践经验，可按照岗位设置和需求对口招聘。在遇到重大的内部控制工作项目时，可采取外聘的形式从社会范围内聘用高水平的内部控制人员，请指出内部控制存在的不足并提出改进建议，供单位领导参考。

参考文献：

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（作者单位：山东省计算中心（国家超级计算济南中心））endprint