高校科研经费监管机制的研究

陈晓航

摘 要： 论述的主要内容是高校科研经费在管理使用过程中出现的问题以及针对出现的问题，科研经费的管理部门、使用部门以及监督部门在已有的监管体系下如何配合使其监督体制发挥足够的作用，并且根据来源不同项目的经费，高校监管部门进行分类监督管理。结合目前我国高校管理体系，设计出科研项目经费的监管体系，确定科学合理的具有建设性的方案，以期使高校科研项目经费管理能力更趋现代化、科学化、人性化、合理化，适应未来高校科研项目管理的需求。

关键词： 高校；科研经费；监管

中图分类号：D9文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2017.19.074

根据《中华人民共和国高等教育法》中规定：“高等教育的任务是培养具有社会责任感、创新精神和实践能力的高级专门人才，发展科学技术文化，促进社会主义现代化建设。”高校作为人才培养和科学研究的重要主体，其科研能力和获取科研经费的数额都在逐年提高。而高校普遍存在“重申报，轻管理”的现象，甚至个别高校还存在科研经费使用违规违纪的情况。本着不影响科研人员积极性，不增加科研人员的负担，根据科研经费来源和规模的不同分类进行监管，建立完善的科研经费监管体系，是目前高校管理部門应该探讨的问题。

1 纵向科研经费的全面监督管理

“纵向科研经费”是指以学校作为科研承担单位或合作单位从政府主管部门获得的经费。包括国家各部委、省、市政府及政府部门拨付的财政科技项目资助经费和国家自然科学基金委等基金机构拨付的财政科技项目资助经费。高校的纵向科研经费实行的是全额预算管理制度，执行国家相关经费管理办法，严格按照项目主管部门批复预算范围和开支比例规范使用科研经费。但是就目前高校纵向科研经费的管理情况来看还是存在科研项目申报科研行为量化不周全、经费预算不细致造成经费预算不合理，缺乏约束力。项目执行过程中经费使用跟项目脱钩，直接费用和间接费用相混淆，跨科目进行会计核算，项目结题不结账，缺乏项目经费的动态管理。项目结题后成本核算难度大，经费使用效益评价缺失。针对纵向科研经费管理和使用中出现的问题，作为高校科研经费监督管理部门科技处、财务处、审计处、纪委监察处应该本着将科研经费管好、用好，促使其发挥更大的科研效益的这个共同目标，各司其职，互相协调沟通，建立监管全覆盖的监督管理机制。

1.1 项目申报期的指导监督体系

科研项目立项申报期间，学校成立专项课题申报小组，小组成员应包括课题项目负责人、科研管理部门负责人、财务部门负责人、审计部门负责人、国有资产管理部门负责人、纪委监察负责人，将课题组及相关职能部门的职责明确化，科研管理部门主要负责项目申报指导工作，包括项目申报动员、项目团队组建、项目查新、项目申报时机的把握以及标书编制的指导和审核。财务部门应与课题负债人沟通后对课题经费预算的编制给予专业性的指导，组织项目负责人及课题小组成员对预算编制和经费使用管理进行业务培训。国有资产管理部门应组织对课题中需要购买的仪器设备进行事前论证。审计部门组织牵头财务、科研管理部门制定科研经费的管理使用办法，进一步明确科研项目的开支范围、比例和审批流程，制定一套科研经费管理的内部控制机制。审计部门和纪委监察部门应全过程给予监督，普及相关法律法规，监督项目在立项期间发生经济活动的合法合规性，经费预算编制的科学和规范性，形成项目事前监督的全覆盖。

1.2 项目实施期的动态监督体系

就目前高校来说，科研经费支出存在的问题就是支出结构不合理，实际支出和预算支出相脱节的情况。出现这些问题的原因就是科研管理部门的项目管理系统和财务部门经费支出的财务系统是两个独立的管理系统， 各部门对经费管理情况的信息是断裂不连接的，信息的传递渠道是不通畅的，由于信息传递的滞后性往往给资金的管理带来这样或那样的问题。针对这些情况，高校应建立全覆盖的网络信息平台，凡是涉及科研项目工作管理的部门如课题组、科技处、财务处、国资处、审计处、纪委监察处全部纳入平台用户，将各类科研活动统一到这个信息平台上，实现信息共享。

将课题名称、性质、课题小组负责人、课题各项支出预算、课题研究进度、课题绩效，以及研究期间的实际支出等信息能实时录入到信息平台上，这样对课题及经费使用情况随时能够动态反应。项目负责人也可以随时查到自己负责所有科研课题的开展进度及经费使用情况，科研管理部门能够了解全部纵向课题的整体情况，对于对经费开支的管理也可以随时掌握，对于经费的使用出现异常现象，如项目已近中期，但是经费使用很少或者没使用，或者有跨课题项目使用经费的情况，科研管理部门都可以及时掌握情况予以提醒。这样避免了支出结构不合理，确保了实际费用支出和预算资金支出相一致。

项目期中进行审计时，审计小组可以直接从网络信息平台上获取数据进行项目的期中审计。这样审计工作效率可以大大提高，数据来源更真实，获取更方便。纪委也可以通过平台信箱接到反映情况信件和投诉进行事件调查处理。通过这个信息网络平台，将科研项目实施中的各种数据共享，从而使科研经费的使用管理更加透明化、便捷化、高效化。

1.3 项目结题后的全面评估监督体系

目前科研项目结题，课题小组撰写结题报告，审计部门对项目经费支出情况进行审计，审计的主要内容还是以经费支出合法合规性为主，缺乏对科研项目绩效等全面评估。若要评估课题的绩效性，不光只对经费支出的合规合法性进行审计，应该对项目全面进行评估。科研管理部门对课题小组撰写结题报告的质量予以审核和评估，财务部门对课题项目支出的情况予以批示和分析，审计部门可以联合相关专家对课题的绩效性进行评估，国资部门对课题期间购买设备的使用情况进行评估并出具评估情况报告，纪委监察部门对课题的举报监督情况进行说明。全面的评估监督体系建立在科研信息网络平台上进行流程式的操作，将更为快捷和方便。

2 横向科研经费的分层次监督管理

横向科研经费指学校开展科研活动从政府主管部门之外的渠道取得的各种经费，包括通过联合研究、委托研究、科技攻关、科技咨询、技术服务、科技开发与成果转让等方式取得的经费。横向科研经费没有统一的管理办法，管理方式比较灵活，对于横向课题的结题情况，各个高校基本上都没有严格的管理要求，造成了一些横向科研经费使用的违规违纪问题。

针对这种情况，学校对横向课题的监督管理应该根据科研经费的多少分层次管理。各个高校根据各自规模不同，依据横向课题经费的多少将监管分为三级，重点监管、次重点监管、一般监管。对于课题经费比较多的，对企业来讲投资规模比较大的，也是大家都关注的科研项目应重点监管，同时也本着预防腐败、爱护人才的原则，应将重点防范及监管做好，监督管理可以参照纵向课题监管模式进行监管。

课题资金规模一般，为了节省必要的监管人力，可以实行“项目公示制”即每年年底科研管理部门将此类横向课题本年度经费使用情况及研究情况在校内网站上予以公示，对于三年未结题的项目审计处进行专项审计，审计结果予以披露。

横向课题资金规模不大可以实行“项目管理制”即课题项目负责人于每年年底撰写项目的研究情况报告在指定日期报送科研管理部门，科研管理部门每2年进行抽签来决定审计项目。研究情况报告撰写的质量作为下次申报项目考核的指标。

综上所述，高校应本着“调动科研人员积极性，科学规范管理科研经费”的原则，利用信息网络平台更加高效的管理科研经费，保证科研经费的合理合法使用，使得科研经费发挥更大的使用效益。

参考文献

[1]陈伟.浅议高校科研项目管理.[J]. 企业家天地 2011，（06）.

[2]常宏建，张体勤.高校科研项目管理模式创新研究[J]. 技术与创新管理. 2010，（04）.

[3]冯雪.高等院校科研经费内部审计研究[J]. 当代经济. 2017，（08）.

[4]曹莹.高校纵向科研经费内部控制研究[J]. 财务管理. 2017，（09）.endprint