浅谈企业税收筹划

杜平

一、税收筹划概述

根据笔者对有关文献研究可知税收筹划主要指纳税人严格基于相关税收方面法律法规以及政策地指导，并充分结合企业自身生产、经营以及投资等活动实际筹划制定出一个对自己税收利益最佳的纳税方案，从而使得企业在守法情况下保障经营效益。

二、税收筹划的主要内容

（一）节税筹划

节税筹划主要指的是纳税人不在违反我国相关法律法规的基础上，合理运用我国所出台税法中的优惠政策，如减免税、固有起征点等来合理安排企业投资、筹资以及经营等活动，以实现将缴税金额减少甚至是不缴税等目的的过程。

（二）避税筹划

避税筹划指的是纳税人在不违反相关法律法规的基础上，利用立法与征管工作中的漏洞采取有效的方法来取得税收利益的策划。归纳来说，避税筹划具有规则性、不违法性的特征，且策划的前期与后期风险性较低，能够有助于提升税法质量。

（三）转嫁筹划

转嫁筹划指的是纳税人使用经济方式，采用价格杠杆把税负进行自我消转、前转给消费者、后转给供应商的过程，其具有对财政收入没有影响、主要方式是价格、村经济行为等特征，能够有利于企业技术以及经营管理的改进与完善。

三、税收筹划意义分析

进入新时期以来受到税收征管改革日益深入，在这种情况下企业纳税方式便从以往税务部门包办转为自行申报。虽然纳税方式地转变能够很好地将纳税法律责任予以分清，但对企业来说却导致其所承担的风险不断增大，继而极有可能造成经营利益出现受损的情况。……