探讨我国中小企业现金流的科学管理

王智峰

摘要：中小企业已经成为我国经济发展的中坚力量，但在财务管理上仍存在较多现实问题。现金作为企业的血液，如何更好的管理现金流，对于企业长期稳定的发展具有重大影响。下面我们就针对中小企业现金流管理中的问题提出一些有效的解决对策，仅供参考。

关键词：中小企业；现金流；管理

一、现金流概述

现金流就是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。

现金流如同企业的血液，是企业生存之本。企业需要通过资金来实现研发、购买原材料、设备，然后通过加工、销售把产品变为资金，这就是整个现金流动的过程；如果现金流断流，企业不得不选择倒闭。稳定自由的现金流还能降低财务成本，提升税后利润率。所以，在经营过程中保持资金流转的平衡是企业财务管理的基本原则。

二、中小企业现金流管理中存在的问题

（一）缺乏基本的现金流运营意识

中小企业普遍缺乏现金流运营的财务意识，资金运用低效。常见的现金管理问题有：

1.分不清利润和现金流的概念。为获得更多的竞争优势，盲目的扩大信用标准，使得企业的DSO周期较长，资金回流困难，出现“血栓”，坏账影响了企业得现金流的稳定性。

2.不知道经营企业信用的重要性。对于应付账款则常常以拖欠应对，结果在真正需要时，无法获得合作伙伴支持。……