企业资金管理中存在的问题及对策

张爱琴

随着信息技术的迅速发展，给我国的各行各业带来机遇和挑战，而如何在激烈的行业提升自身的核心竞争力成为各企业奋斗的方向。资金是企业运营和发展的关键因素，加强对资金的管理是非常重要的。鉴于此，本文主要分析资金管理中存在的问题，如资金管理观念不强，资金管理缺乏完善机制，监督力度不够等问题，针对以上问题，本文提出如下对策：树立正确资金管理概念，建立完善资金管理机制，强化监督力度，提高资金管理人员素质等，以期为企业资金管理提供参考。

资金管理 资金使用 资金效率

互联网的普及让经济全球化愈演愈烈，互联网虽然给我们发展中国家及中小企业带来了机遇但我国企业面临着越来越激烈的竞争。企业的生存和发展面临着众多问题和挑战。其中资金管理问题将会成为制约企业未来发展的重要瓶颈。我国大部分企业都存在着资金管理问题，很多企业由于资金链断裂导致短时间内破产。这也是中国企业平均寿命期很短的关键原因之一。因此资金管理作为企业管理及财务管理的中心，关系到企业的生存及发展。我们必须时刻关注其存在的问题积极的找出解决问题的对策和措施。

资金管理的概述

（1）资金管理的内涵

资金管理是企业财务管理的中心环节，是企业经营管理各个部分不可或缺的内容。它具体涵盖的是企业的资金来源和资金使用过程中需要计划、控制、监督、考核等活动的总称，即资金管理不仅仅包括资金的使用总量，还包括资金的流向和使用趋势。资金管理应从从企业实际经营情况出发，对资金进行有计划、有目的和有控制的统筹，保证企业能够正常的运营，最终为企业获取经济效益。

若企业没有足够的资金，企业的投资计划以及新项目的开发就会遭遇搁浅，企业的正常运营活动也会受到影响，因此企业要想长久的生存和发展，资金是重要的物质保障。如何将企业有限的资金创造出更大的效益，是企业管理者考虑和关心的问题，同时也是企业在激烈的竞争行业站稳脚跟的重要法宝。同时企业可以结合自身的发展情况和未来的发展方向，建立预算管理机制，加强对企业内部资金的管理和控制。 而企业进行资金管理的作用是确保正常的运营，同时提供源源不断的资金支持。投资决策和计划是资金管理的重中之重，而关键需要财务管理人员的参与和合作，设置资金出入管理的系统，详细准确的记录资金的流向，对资金的收入和使用的次数进行全面的核查，而对使用后的资金要建立起相应的长期考核机制，提高资金使用的效率和安全性。

资金管理贯穿在企业经营活动的每个环节和部分，以此资金管理是企业长存和发展的重中之重，也是企业优化资金配置的重要手段，所以资金管理是非常关键和重要的。

资金管理的具体内容

资金管理的范围较为广泛，主要分为以下四个方面：一是企业的投资决策。为了企业长远的发展，除了日常的生产经营活动，企业还会对外进行投资。在对外投资之前，企业会考查现有资金的存量和资本的构成，综合考虑融资的成本，进而选择符合条件的对比分析投入产出值，粗算出投资回收期再做出最有利于公司发展的决策。二是分管企业的资金管理制度。资金管理主要是资金的来源和支出，而该制度能够将资金合理的分配和使用，提高资金的使用效率，为企业投资决策提供资金保障，避免中途出现资金来源中断的情况。三是能够监督资金的使用和流向。企业的日常生产经营活动中资金的流动是较为频繁，过程较繁琐。资金管理能够对资金的支出实时监督，若出现支出不合理的现象能够在第一时间察觉，减少资金流失的现象发生；在资金来源方面，资金管理确保进入公司账户的资金都是合法、合理的，合规。避免违规操作现象存在，规避法律风险。四是考核资金的使用效率。资金管理的最终目标是用最小的资金创造最大的利益，通过科学性资金管理的开展和实施，企业的运营成本有所降低，资金的使用效率在不断提高和增加，资金的机会成本在不断降低，提高资金回报率。

企业资金管理的重要性分析

市场环境的瞬息多变，在给企业带来机遇的同时，带来更多的是挑战和风险。为了在日益激烈的行业中站稳脚跟，为保证企业资金链的正常运转，资金管理成为企业管理者关心和重视的内容。企业资金管理水平如何很大程度上决定了企业整体经济效益，近年来我们经常看到企业因资金管理薄弱而致使企业经济效益不断降低、企业经营效果不理想等。 因此企业重视资金管理是必要的。

（1）加强资金管理是缓解企业资金不足的重要手段

当前阶段，部分企业的领导对资金管理的重视度不夠，对资金不能进行合理的配置和分配，易造成资金紧张和闲置的情况。在资金使用方面，企业的相关人员应制定详细、合理的计划。通常情况下企业的部分部门在日常经营过程中都会留存一定的闲散资金来应对突发事件，统一收集起来数目是非常客观的，造成资金的大量闲置和沉淀。若此时企业将留存以外的资金用于生产经营活动，企业持有的资金在合理的范围内，既不会造成资金的闲置，也不会因资金过少影响正常的运营，这就会在一定程度上缓解资金短缺的问题，为企业获取资金提供来源，有利于企业扩大规模再生产，降低资金获取的成本，满足企业发展的需求。例如我们老板就有多家企业。2014年之前各家企业都是独立的领导帮子各自负责各自企业的运营和发展。每个企业只负责完成老板下达的任务。各人自扫门前雪，没有做到资源共享和资金归集。导致有些企业还贷困难而有些企业甚至资金闲置。无形中增加了老板的资金成本和风险。2014年我向老板建议：你旗下的每个企业都是关联企业，有事时任何人都不可能独善其身。因此有必要把所有企业的资金进行资金归集集中管理。老板听从了建议。事实证明这样做的好处如下：1：可以让老板对整体资金心中有数；2：遇到有企业还贷续贷时能真正了解资金缺口是多少？减少不必要的贷款节约资金成本；3：节省老板的时间和精力，省去各个企业向老板要钱和汇报；4：资金归集后每天不需要用的资金购买工行的无固定期限人民币理财产品每年能增加70-80万的收益。远远超过各个公司财务人员应发工资总额。

加强对资金的管理实现资金使用的效益最大化

充足的资金是企业运营的物质保障，也是企业扩大再生产的基础。但由于市场环境的诡谲多变，商机无处不在，只有准确的抓住商机，企业才能更快发展，而有些企业由于自身资金短缺的问题，即使有商机的存在也抓不住，企业管理者就会沮丧，企业的发展水平也会随之降低，正所谓“成者为王败者为寇”，相反会有某些企业抓住时机狠赚一把，为企业赚取生产经营的资金，归根于资金管理的好坏。因此，企业的管理者应该通过资金管理对资金进行合理的安排和调度，或充分借助资金支付的时间差，抓住机会和资金将其投入更客观的投资活动中，为企业赚取更大的利益，但要避免资金被套牢、资金不回本现象的发生。如此以来，提高资金均衡流动的同时，还优化了资源配置，从而提高了资金使用效率，并且获得可观的经济收益，实现企业资金效益的最大化。 由于我所在的行业是汽车流通行业。资金需求量特别大，能利用好资金一年产生的效益非常可观。由于老板山西企业出现问题我2014年除了想到了资金归集。还想怎样利用最少的资金产生最大的效益？我在想为什么银行的三方融资方式有三种？银票，法透和流贷。三种方式利弊？因此我就收集以往数据分析。最终分析的结果是使用流贷最利于我们，资金成本最小。因此我们优先使用流贷，流贷没有额度就用法透，法透没有额度的情况下才用银票。各项数据在下表在列式：

上表佐证仅因为改变了出票方式2015年1-10月和2014年1-10同期相比就给我们节约财务成本500万。说明资金量体系需求大时资金管理是多么必要。500万超过了一般小企业一年的利润。

（3）加强对资金的管理是促进现代企业健康发展的需要

资金管理的好坏直接决定企业的经济效益。在我国，资金管理问题的出现造成企业业绩下滑、生产效率低下的现象不足为奇，进而直接影响企业的经济效益，不利于企业的长远发展和进步，因此加强对资金的管理是促进现代企业健康发展的需要。资金管理的加强在一定程度上制约和约束财务人员的行为，避免或减少贪污腐败、滥用职权谋取私利、私自挪用资金等现象的发生，阻止资金不必要的损失和外流。因为资金管理的负责人会制定严格的资金使用流程和计划，并严格把控资金的使用和流向，并制定相应的制度来制约相关工作人员的行为，确保资金使用流程的合法化、规范化，进一步提高资金的使用效率，成为企业更坚强的后盾和保障，为企业扩大生产规模提供资金保障。再有严格的资金管理流程，能够对资金的使用进行全程的监控，出现问题能够在第一时间找到责任人，确保资金使用的安全性，避免因管理不善带来的风险，提高企业的管理水平。最后加强资金管理有利于管理者进行投资决策。管理者在进行投资前要查看现金存量，做好相应的成本和风险控制工作，再制定相应的投资计划和决策，为企业赚取更多的利益，有利于企业的扩大规模再生产，推动企业不断向前健康发展。

企业资金管理存在的问题及解决对策

（1）企业资金管理存在的问题

1.资金管理观念不强

目前，我国部分企业对资金管理的观念不强和重视度不够，导致企业的资金外流和不合理利用的现象，在一些资信良好的企业里，若企业出现资金周转不开的现象，第一反应是寻求银行的帮助而不是从自身找原因，造成资金管理的地位日益下降。比如企业的管理者在投资之前，不了解市场需求和产品的需求，仅仅凭借着自身的主观意识和臆想，未进行定性定量分析，造成投资失利，资金浪费等现象，大大降低资金的使用效率，不利于企业的长期稳定发展。当然还有部分企业制定的財务报表只对部分的现金流量指标进行分析，长期以来会增大企业的财务压力，严重的导致企业处于负债的状态，为企业财务风险和经营风险。再有，我国的资金管理模式较为陈旧，大部分企业仍然沿袭统收统支、备用资金模式来强化资金管理，造成资金集中，风险加大，不利于各部门进行资金的回收和信息的收集，不能满足市场环境对企业要求，导致一些应收账款各部门追讨不积极，不及时以致最终不能收回只能按照呆账坏账来处理。要确定应收账款第一责任人。要有对应的管控措施和风险应对策略。

资金管理缺乏完善制度

制度是企业生产经营活动所遵循的准则，是企业的行动指南。但我国的大部分企业多为家族式企业，资金使用“三重一大” 无法做到集体联签。好多事老板拍脑袋就成，这就容易照成资金风险。完善的资金管理和资金使用制度决定企业的生存和发展，也是企业在复杂多变的市场环境存活的重要因素。大部分管理者认为资金管理管的是“钱”，其实资金管理的本质目的是“理”财，而如何成功的“理”财是企业获取资金的重要渠道，也是资金不短缺的来源。在我国传统思想的熏陶下，部分企业的小农意识比较强烈，缺乏冒险精神，宁愿将钱财存在来也不愿意去扩大投资再生产。再加上部分企业内部缺乏对资金的预算管理机制，导致资金分配使用不合理的现象经常存在，资金管理制度缺乏规范化、科学性和针对性。还有的部分企业的管理者对资金管理的重视度不够，不能合理分配资金的使用，导致资金的不必要损失。究其根源，这些问题的出现和发酵都是资金管理机制不健全引起的，不利于企业的长远健康发展。

3. 内部监督力度不强，资金使用效率低

现阶段，我国的大部分企业都已经设立专门的审计部门，但这些部分大都形同虚设，再加上内审部门的独立性缺乏，更不能发挥其应用的作用和职能。有的企业虽然设立其审计部门，但审计工作由财务人员负责，其独立性严重受到威胁，不能发现企业资金管理存在的问题。还有的内部审计部门为了达到企业领导者的要求，忽略资金管理审计的真实性、专业性，不能从审计的角度发现问题和漏洞，有失审计的职业道德。资金是企业运营和发展的关键因素，按照常理来说，资金的数量和来源是商业机密，一般不会向外界透露，这就导致内部监督不利的情况下，外部监督也不能发现和控制资金管理出现的问题，造成自己的使用效率低下。内部审计人员缺乏职业道德，不愿得罪和违背领导的意愿，导致审计报告严重偏离企业的实际运营情况，蒙蔽投资者的同时为自己埋下财务风险的隐患。

企业的资金管理方法落后

随着科技信息的迅速发展，互联网技术普及，传统的“一副算盘一本账”的管理方法已经落后，不能满足社会的发展需要。资金管理方法的滞后性会造成资金的不必要浪费，对企业资金的流动造成不利的影响，会大大降低企业的经济效益。比如规模较大的集团中的子公司众多，若管理方法落后或不当就会造成资金大量浪费或限制，还会造成账目的混乱，不利于子公司的发展，还会降低资金的使用效率；若某个分公司出现资金短缺的情况，尽管集团内有充足的资金却无法及时送至子公司手中，无疑会增大企业的经营压力。举例子来说，企业在实际的资金管理当中，经常会出现资金和收益现金都很难达到目的，导致好多企业在资金运行过程中流转不足，资金难以调节，这时贷款就成为了企业运行资金的最好方法，但贷款也在无形中给企业带来了困难。 因此，企业要想变强变大，采用先进的管理手段强化对资金的管理，对企业具有划时代的意义和作用。

（2）完善我国企业资金管理的措施

1. 树立正确资金管理观念，完善管理模式

上文中分析到，加强资金管理对企业的重要性。资金管理贯穿企业经营活动的始末，在使用过程中管理者应采取相应的措施来确保资金的正常周转和运转，减少投资的盲目性和主观性。再有，企业要认清和调查当前市场的发展变化以及对产品的需求，抓住市场先机，减少风险的发生和损失发生率。企业的领导者和管理者应该认识到现金流量在资金管理中占据的位置和发挥的作用，强化分析和管理现金流及未来流向，分析和预测企业可能会出现的风险，对投资过程的资金进行全方位的监督和管控，将投资风险控制在最小的范围内。同时生产经营活动中，要对资金的使用和流向严格管控，确保资金支出的合理性和合法性，如此以来增加资金的管理效率，还在一定程度上降低财务风险发生的可能性。

仅仅树立正确的资金管理观念还不够，还要构建完善的资金管理模式。企业在结合自身的实际情况和业务范围，在国家法律法规允许的范围内，建立起符合企业特色的管理模式，该模式要包括计划、执行、控制和监督四个方面，实现对资金的有效管理，推动各部门之间的良好协作与沟通，不断推动企业管理目标的实现。

2. 建立完善的资金管理体制

健全和完善企业的资金管理制度，要从自身的实际情况出发，制定出操控性强的资金管理办法和条例，为了调动员工工作的积极性和热情，要将各部门、各环节的资金管理情况包括在考核内容中，防范资金管理的风险和漏洞。将资金指标纳入考核内容的做法，与各部门的经济效益是息息相关的，能够从根本上有效的激励各部门的工作，还要设立相应的奖惩机制，即对资金管理效果表现佳的部门或员工进行精神和物质上的鼓励，而对资金管理效果欠佳的员工要给予一定的经济惩罚，达到调动其工作积极性的目的。资金管理的内容是资金的来源和使用，因此预算制度的设立是非常必要的，预算管理工作包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算等等，在资金使用过程中要严格遵守这些预算制度，减少可能发生的预算风险，对资金的使用过程以及使用情况了如指掌，能够提前防范可能出现的风险，提高企业的经济效益。预算计划的开展能够实现各部门之间资金的合理配置，有效避免各部门之间的冲突，提高其内部协作的效率。

3. 强化监督力度，保障资金管理的高效性

及时改进与完善资金管理制度及流程的刚性，针对使用目的细致划分资金种类，如日常资金、投资资金、筹资资金、项目资金、营运资金，并对各类资金的数量、目的及充足性进行严格控制，再集中资金进行统一调拨，保证企业资金链的顺畅完整，由内部审计部门负责审查各类资金，以明确其具体发挥的效益，从而制定匹配的改善措施。 前移监督的关口，强化事前预防和事中控制，加强内审机构的权威，还要对企业规章制度和重大决策的落实情况進行监督和审查，确保企业的经营活动在严格按照标准的程度开展。保持内部审计部门的独立性，增强其在企业的地位，只有两者兼备的情况下，才能从根本上保障内部审计的质量，为企业的股东和投资者负责，为企业的长远发展负责。内部审计人员不能同时兼任会计工作，企业领导者要根据其综合素质来选择内审人员，同时赋予其一定的权限和信任，这样内部审计工作就不会畏手畏脚，强化其对领导和职工的约束，保证审计报告的完整性和真实性。强化监督力度和审计，在一定程度上提高职企业员工的自律性和专业性，在各自的岗位上兢兢业业的工作。

4. 提高资金管理人员的素质

资金管理人员素质的高低直接决定资金管理工作开展的成败。因此加强对资金管理人员的培训是非常关键和重要的。首先，资金管理人员应该具有较高的职业修养和道德修养，对资金使用的合法性负责，不能因部分领导的胁迫而违背自身的原则，时刻保持自身的原则，不因任何事情而妥协，不仅仅是为自己负责，更是为企业的长存负责。电视中经常报道“某某公司的财务人员携款潜逃”，这些现象的发生是由于资金管理人员的职业道德修养欠缺，故公司应定期加强这方面的培训，并对资金进行定期和不定期盘点，切断员工徇私舞弊的念头，避免资金损失发生的可能性。其次，资金管理人员要强化自身的专业知识和业务的学习，不断学习新的管理理念和方法，使得自身的专业知识过硬，做好自身的工作，尽到应尽的职责。最后，资金管理人员要熟练掌握计算机技能，特别是资金管理软件与其他业务软件系统相结合，并对相关的信息具备一定的分析能力，为公司价格政策和决策者提供准确的、可靠的依据。

企业资金管理遵循的原则

虽然市场经济瞬息万变，但万事还是有它的原则可循。企业发展大方向要有章可循，有战略规划，资金管理按照要原则切合企业的战略发展。

（1）资金风险可控原则

随着经济和社会的不断发展，企业之间的竞争愈演愈烈，稍有不慎就会被新的企业代替。资金是企业生产经营活动的血液和食粮，企业若想在行业中站稳脚跟并保持其核心竞争力，必须遵循资金风险可控的原则来加强对资金的管理，才能实现超额利润和盈利。一旦风险不可控制，企业就会遭遇运营混乱、管理杂乱无章的现象，影响企业的正常运营和发展，甚至会造成毁灭性的损失。而风险可控原则是保证资金正常运转的基本要求，也是企业得以生存和发展的根基，否则企业很可能走向衰败。企业要想获取经济利润甚至超额利润，必要在企业资金风险可控的前提下，只有这样才能为企业获取源源不断的利益，为股东分取更多的红利，进而实现企业的战略目标和预期目标，才能吸引更多的投资者，为企业的扩大再生产提供保障。

（2）资金使用科学性原则

在遵守资金使用科学性原则阶段，企业需要借助财务工具进行科学的分析，这样才会具有说服性。企业资金只有得到科学、合理的使用，资金的使用效率才会提高，才会为企业获得更多的经济效益。借助财务工具分析的结果，能够为其给出指导性的意见，同时更具说服力。特别是在制定投资计划时，企业的领导者需要利用财务工具，根据当前的资金情况进行成本的分析和收益的预测即收益投入比值的计算，确保投资的数额在自身可承受的范围内和风险可控的范围内，通过科学的使用资金，为企业获取更可观的经济效益，还有效避免企业中途出现资金周转不开的问题。因此，企业在使用资金和计划资金过程中，一定要实事求是、量力而行，切忌掏空企业资金进行盲目的投资，要在资金风险可控的前提下科学的使用和分配资金，从而避免公司内部因资金短缺无法运营的现象发生。

（3）提高资金效率原则

任何企业不会没有目的的去加强资金的管理，更多的企业是提高资金的使用效率，获取更多的收益和效益。而坚持提高资金效率原则将会使得企业内部各部门之间精诚协作，确保有限的资金发挥其最大的功能，创造出更大的收益。企业正常的运营过程中追求的是利润最大化，也就是相同的成本下企业的盈利是最高的，这也是资金效率提高的表现；企业若将闲置的资金或企业部分的资金用于投资活动，在风险可控的原则下往往会选择一些收益率比较高的产品，这样同样的资金就会回去更高的回报率，进而提高资金的使用率，同时优化资金的配置，为企业获得高额的收益，股东的分红也会增加。因此，在风险可控原则的指引下，资金效率的提高也成为企业必然的追求。

结束语

企业资金管理是企业财务管理的重要构成部分，是企业健康生存和发展的重要保障。资金管理存在的问题将影响企业资金的使用效率和长久发展，甚至直接关乎企业的生死存亡。因此分析企业资金管理中存在的问题并提出解决问题的措施和对策是改善企业管理水平，提高企业经济效益的重要途径，是我国大部分企业函待解决的问题。

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