直接投资项下机构外汇账户汇总及资金结汇

孙宏梅

汇发[2015]13号文《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》实施至今已两年多，此次改进简化了直接投资项目业务办理流程，降低了企业的办事成本，提高了业务办理效率，加快实现我国资本项目实现自由可兑换的进程。银行直接办理登记、账户开立和资金汇兑等业务，对银行的外汇业务合规性方面有极高的要求，在具体实践中也有各种各样的问题出现，比如办理登记和资金汇兑业务的都是从事国际结算的业务人员，而账户开立一般是银行的会计人员，他们对外汇业务的政策把控能力弱，对各类直接投资项下外汇账户容易混淆，对开立直接投资项下外汇账户所需进行的业务登记和办理手续不确定，这都容易造成业务办理风险、降低客户体验，最后偏离政策的初衷。

本文针对上述问题对直接投资项下机构主体涉及的各类账户，按照FDI企业、ODI企业生命周期各个阶段所使用到的账户的账户功能、开户主体、前序业务登记进行归纳总结，为外汇账户管理人员梳理出一份清晰的直接投资项下账户导图。

一、直接投资项下机构外汇账户汇总

1.境内直接投资（FDI）项下外汇账户

按照FDI企业生命周期，我们将各个阶段所使用的账户展示如下：

外商投资企业筹备阶段：

前期费用外汇账户，通常是为了接收外商投资企业设立前在境内从事市场调研、可行性研究等活动费用的专用账户；该类账户的开户主体原则上应该是外国投资者名义，即外商投资企业的境外股东，在拟设立外商投资企业注册地银行开立；……