企业集团“两金”压控存在的问题及措施研究

高继红

【摘 要】近年来，经济增速放缓，部分企业集团利润至上的观念根深蒂固，为扩大销售，增加利润，开拓市场，减少库存，企业赊销日益普遍，应收账款存量压降困难，增幅超过同期收入增幅，部分企业集团存货管理粗放，周转率低，这些都导致“两金”占用的资金呈逐年上涨趋势，增加了企业的经营风险。

【关键词】“两金”；应收账款；存货

一、“两金”压控的意义

“两金”是指应收账款和存货，是企业集团流动资产的重要组成部分，贯穿于企业生产经营的全过程。“两金”占用过高或过低，都会影响企业的正常运转。近年来，受经济下行影响，部分企业集团“两金”占用持续攀升，占用了企业集团大量的资金，影响了企业集团的正常经营，运行效率低下，运行风险增加。合理降低“两金”占用，提高“两金”周转率，已成为企业集团亟待解决的重中之重。

二、“两金”压控存在的问题

1.应收账款压控存在的问题

（1）存在逾期应收账款。应收账款逾期未收回已成为企业集团普遍存在的问题。部分企业业务经办人催款不力，导致应收账款逾期，存在较大的坏账风险，没有及时主张债权，超过债权的诉讼时效，存在较大的法律风险。

（2）应收账款对账催收制度执行不力。企业集团大多已制定应收账款的管理办法或制度，但在执行过程中，职责分工的落地存在偏差，部分企业业务经办人未及时与债务方进行定期的对账催收，未形成书面的债权对账催收确认材料，询证对账函缺失或收回率较低，且无有效的管控措施，财务部门也未及时组织各业务部门清收应收账款，导致部门间扯皮推诿现象不断。……