提高地方国库现金流量预测水平的对策探析

张勇+虞俊杰

摘要：国库现金流量预测是国库现金管理的重要前提。目前省以下地市级现金流量预测处于探索初期，预测工作存在预测对象过于笼统、预测手段和方法存在局限、预测误差较大等问题，亟待改进和提高。

关键词：国库管理；现金流量；预测

随着中央国库现金管理工作的有序推进，地方国库现金管理工作已陆续开展。作为国库现金管理的基础性工作，国库现金流量预测的目的是准确、及时地对国库现金流入量、流出量及存量进行预测，以便合理做出国库现金管理决策。但目前省以下地市级国库现金管理尚未进入实质性操作阶段，现金流量预测也处于探索初期。从对秦皇岛市国库现金流量预测工作开展情况的调查结果来看，地方国库现金流量预测还存在诸多问题，与国库现金管理要求仍有较大距离，需要改进和提高。

一、地方国库现金流量预测现状

（一）预测对象

1.国库收支预测方面。以全口径国库收支作为预测对象，即选用市本级全部收入（公共预算收入合计+基金预算收入合计+社会保险基金收入合计+国有资本经营预算收入合计）和市本级全部国库支出（公共预算支出合计+基金预算支出合计+社会保险基金支出合计+国有资本经营预算支出合计）为预测对象。

2.国库库存预测方面。采用的是把库存作为一个单独的预测对象进行预测，不是通过收入预测值和支出预测值轧差来反映预测数据，即选用月末库存余额作为预测对象。……