盘点离岸信托的设计要点

陈思杰

离岸信托集“离岸”与“信托”的优点于一身，相较于其他金融工具及手段，其在税务筹划、公司股权治理、财富传承等特定功能目标上具有优势。

离岸信托是指在离岸属地成立的信托。由于在特定的离岸属地对信托的定义或法条有相对宽松或特别的政策，或受益人的利益能够得到更多的保护，或具备更为灵活的设计结构，因此离岸信托集“离岸”与“信托”的优点于一身，相较于其他金融工具及手段，其在税务筹划、公司股权治理、财富传承等特定功能目标上具有优势。但不同离岸目的地的制度环境千差万别，那么在离岸信托设立时需要关注哪些问题？

一般而言，设立离岸信托的功能包括以下几个方面。

1.风险隔离

由于信托设立的一项重要标准即财产的转让交付，因此信托财产具有独立性，可免受不可预知的情况影响，如诉讼、破产、债权人追索、合法或不合法的强占以及政治局势的不稳定等。

2.独立分配

对于信托财产分割或收益分配基于委托人与受托人之约定，在设立地区的法律保护下可确保财产按照信托人的意愿进行分配，避免政治因素造成的干预、强制继承权、遗嘱检查等，同时在具备税收优惠的地区设置的信托计划，亦可能免除遗产承办手续及费用，免付遗产税。

3.财富传承

信托财产的运行基于委托人与受托人的约定，同时亦可设立监督人或保护人进行监管，因此可确保信托财产依照委托人的意愿运行，避免财产继承可能导致的家族财产的分崩离析，以保全家族财富，延续家族企业。……