海外企业多视角识别和防范税务风险

□ 文/刘安

海外企业多视角识别和防范税务风险

□ 文/刘安

税务风险是企业因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害，是企业风险管理的分支。党的十八大报告明确指出，要加快“走出去”步伐，增强企业国际化经营能力，培育一批世界水平的跨国公司。党的十九大又对推动形成全面开放新格局做了具体部署。强调促进国际产能合作，形成面向全球的贸易、投融资、生产、服务网络，加快培育国际经济合作和竞争新优势。

未来5年，我国计划对外直接投资年增长率将达17%，能源类投资将步入迅速增长的新时期。海外直接投资必然面临风险，税务风险不容忽视，必须加强海外企业税务风险管理，规范企业合法经营，优化企业内控，推进企业税收筹划，扩大企业盈利空间。

全面、具体、审慎分析海外企业税务风险

因为海外企业税收是由资源国征收管理的，资源国占据主动地位，税务风险比其他投资风险更具有普遍存在性、结果强制性和不良影响性等特点，所以，对税务风险的识别和分析要全面、具体、审慎。

一是资源国税收制度的差异性和多变性，是投资企业必须面对的固有风险。世界各国政府规定的税收制度千差万别，每个国家都运用其政治权力在管辖的国境范围内对企业或个人取得的各种收益进行课税，所不同的是使用什么税种、对哪些收益征税、税负高低如何。投资国与资源国在税收制度上的差异，使境外企业履行纳税义务需要一段时间的了解、熟悉和适应，这本身就是一种风险。……