浅谈电力企业现金流量预算管理

阮雪琳

[摘要]本文阐述了在电力体制改革的新形势下，对电力企业的现金流量管理提出了更高的要求，结合现金预算管理的现状和存在的问题，根据笔者的见解提出了几点管控措施。

[关键词]电力企业 现金流 预算管理

现金预算管理是通过对企业预算期内现金流入和流出作出预测和安排，对其过程进行控制、分析和考核并对其执行结果进行分析的相关管理活动。

一、实现电力企业现金预算管理的重要意义：

电力企业是资金资产密集型企业，除了在购销环节有大量的资金活动，同时电网的基础建设和日常运维也需大量资金投入。而目前，除国家投资外，资金缺口主要通过银行贷款补充，因此从全局角度统筹资金调配、平衡资金需求，开展现金流量预算对于电力企业有着重要的现实意义。现金流量预算可以帮助企业安排投资和制定融资计划，实资金效益的最大化。现金流量预算可以帮助企业区分刚性支出与非刚性支出，灵活调度资金，合理安排支出，预测对未来到期债务的偿付能力，确保资金流动性。现金流量预算可以帮助企业落实财务预算的执行，促进成本与工程支付的均衡。

随着经济的快速发展，我国电力企业在现金预算管理方面已经取得了一定的成绩，已经完成了融合多个管理系统的平台搭建，包括现金流动核算、预算、结算等项目一体化并集合ERP、经法系统SG-186等业务系统相结合的监管系统。月度现金预算的编制由业务部门在财务管控系统中提交，编制的形成依靠ERP、经法等相关系统的数据集成，有效达到了业务部门与财务部门的数据共享，发挥了月度现金预算对年度预算和资金支付的管控功能，无预算不支出，同时利用同一的资金支付平台，实行资金集中支付，实现了超低备付额管理。与此同时，业务部门对现金预算的管控意识也大大增强，现金预算编制的准确性也有很大改观。

二、虽然现金预算管理在我国电力企业已经取得了初步成绩，但仍存在一些问题和管控难点，主要表现在：

1、购售电收入预算难以准确预测

电力企业的主要资金录入渠道来源于售电收入，售电收入容易受天气变化影响。大企业受自身生产周期以及外部经济环境的影响，用电量往往波动较大，售电收入还受到电费回收情况和预存电费的影响，导致售电收入现金流入难以准确预测。

2、现金预算管控意识和管理基础尚显不足

现金预算管控意识和管理基础尚显不足，导致现金预算的精益化程度不够。目前，财务管控系统中资金预算已经可以细化到按项目、按订单号进行编制，但实际上仅应用于对大类项目支出总额控制层面，预算外事项也偏多。

3、以小区配套工程现金流人为主的其他现金流入控制难度较大

其他收入预算涉及的业务部门范围较广，且受制于对方单位，尤其是小区配套工程收入，由于有些项目未到付款节点，为了加快工程进度，开发单位也可能会提前付款，也有些单位资金支付审批流程较复杂，付款时间难以准确预测。且居配工程单笔进账规模少则几百万，多则几千万，一旦对方单位付款提前或滞后，则会严重影响单位的资金收入预算。

加强现金预算管理的建议

加强宣贯培训，提高认识水平

一是要广泛宣传，使电力企业的领导能提高现金流管控的意识，领导重视即可产生自上而下的推动力：二是要认真组织对财务部门预算管理专责和各部门预算编报专责的业务培训，使业务部门能够规范填报月度现金流量预算，财务部门编审预算的业务水平和专业素养也能得到提高。三是要加强沟通反馈。财务部门对单据审核中发现的问题要与业务部门及时沟通、定期培训：

建立以年度预算为核心，对全年各项收支进行全局性、科学性安排，以现金预算为支撑，统筹安排现金收支，实现预算与资金流紧密衔接。部门之间定期对接，及时沟通，如现金预算“重中之重”的电费收支预算可由财务部、发展部、营销部、调控中心组成专门小组进行预测，深入企业与大用户，做好沟通，掌握经济发展态势，了解高耗能用户的需求和现状。在此基础上，对此月电量、均价以及电费回收形势进行预测。同时，财务部门与其他相关部门定期对接，加强除电费收入外大额收入的预测。

过程監督，严格考核

为了实现电力企业现金预算的准确性，需对预算全过程进行监控。财务部门依托财务管控系统中的资金监控和月度现金预算的消耗功能，可以将现金预算执行况按时间节点反馈给业务部门。对于需要纠偏的预算执行情况，协同业务部门及时纠偏。同时可将每月现金支出分为必需支出和弹性支出两部分，如购电费、税金、工资等支出需严格支付，当刚性支出需额外增加时，可向上级申报预算调整，动用弹性支出预算，并在合理的时间内尽快补回。财务部门对于现金预算执行准确性情况按月通报并纳入部门月度绩效考核，同时，分析预算执行存在的问题，提出改进措施与建议。